Товариство з обмеженою відповідальністю "БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА"

30373906

https://bakertilly.ua/

https://www.lnz.com.ua/

Оксана Ковтун

№ 186/20, від 23 жовтня 2020 року

Рік, що закінчився 31 грудня 2020 року

17 грудня 2020 - 31 грудня 2021

Двадцять п’ять тисяч доларів США (сімсот дев’ять тисяч шістсот двадцять п’ять гривень 00 коп. на дату укладення договору) без ПДВ

02 - думка із застереженням

Рік, що закінчується 31 грудня 2020 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Застосування облікової політики Компанії, викладеної у Примітці 4, вимагає від Керівництва застосування професійних суджень, оцінок та припущень стосовно балансової вартості активів та зобов'язань, які не є спостережними з інших джерел. Оцінки та пов'язані з ними припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, які, на думку Керівництва, вважаються доцільними за цих обставин. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок.

Оцінки та відповідні припущення переглядаються на постійній основі. Результати перегляду облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому здійснюється такий перегляд оцінки, якщо результат перегляду впливає на поточний або майбутні періоди.

Дана  фінансова звітність включає в себе оцінки і припущення Керівництва щодо вартості активів, зобов'язань, доходів, витрат. Ці оціночні значення в основному включають:

Визначення строку оренди за договорами з можливістю поновлення та припинення - Компанія як орендар

Компанія визначає строк оренди як невідмовний строк оренди разом із будь-якими періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість буде реалізована, або будь-якими періодами, які охоплюються можливістю припинення дії оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість не буде реалізована.

Компанією укладено декілька договорів оренди, які містять можливості продовження та припинення. Компанія застосовує судження при оцінці того, чи є обґрунтованою впевненість використання можливості подовження чи припинення оренди. Тобто Компанія враховує всі відповідні фактори, які створюють економічний стимул для здійснення подовження або припинення. Після початку оренди Компанія переоцінює строк оренди, якщо сталася значна подія або значна зміна обставин у межах її контролю, що впливає на здатність Компанії скористатися (не скористатися) можливістю подовжити строк дії договору (наприклад, здійснення суттєвих поліпшень або суттєве пристосування орендованого активу, зміна бізнес-стратегії).

Компанія врахувала при визначенні строку оренди період продовження оренди обладнання з коротким невідмовним періодом (три-п'ять років). Компанія, як правило, використовує можливість продовження оренди, оскільки, якщо актив для заміни не буде доступний, це матиме значний негативний вплив на виробництво. Можливості продовження оренди транспортних засобів не включаються до строку оренди, оскільки Компанія зазвичай орендує транспортні засоби на строк не більше п'яти років і, отже, не використовує можливості продовження.

Крім того, періоди, які охоплюються можливістю припинення, враховуються при визначенні строку оренди лише тоді, коли існує обґрунтована впевненість у тому, що їх не буде реалізовано.

В Примітці 13 наведено інформацію про потенційні майбутні платежі з оренди, що стосуються періодів, які настають після дати виконання можливостей продовження та припинення оренди, що не включені до строку оренди.

Знецінення нефінансових активів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки мають місце, або якщо потрібне проведення щорічної перевірки активу на знецінення Компанія проводить оцінку відшкодовуваної вартості активу. Відшкодовувана вартість активу - це найбільша з наступних величин: справедлива вартість активу, за вирахуванням витрат на продаж, і вигоди від використання активу. Відшкодовувана вартість визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує притоки грошових коштів, які, в основному, незалежні від притоку що генеруються іншими активами або Компанією активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його відшкодовувану вартість, актив вважається знеціненим і списується до відшкодовуваної вартості. При оцінці вартості від використання майбутні грошові потоки дисконтуються по ставці дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризиків, властивих активу. При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж застосовується відповідна модель оцінки. Ці розрахунки підтверджуються оціночними коефіцієнтами, котируваннями цін акцій дочірніх компаній, що вільно обертаються на ринку, або іншими доступними показниками справедливої вартості.

Збитки від знецінення триваючої діяльності визнаються у прибутку або збитку в складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу, за виключенням раніше переоцінених основних засобів, де переоцінка була визнана у складі іншого сукупного доходу. У цьому випадку збиток від знецінення також визнається в іншому сукупному доході на суму раніше проведеної переоцінки.

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є, то Компанія розраховує відшкодовувану вартість активу. Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення відшкодовуваної вартості активу, з часу останнього визнання збитку від знецінення. Відновлення обмежене таким чином, що балансова вартість активу не перевищує його відшкодовуваної вартості, а також не може перевищувати балансову вартість, за вирахуванням амортизації, по якій даний актив признавався б у випадку, якщо в попередні роки не був би визнаний збиток від знецінення. Таке відновлення вартості визнається у звіті про сукупний дохід, за винятком випадків, коли актив обліковується по переоціненій вартості. У останньому випадку відновлення вартості обліковується як приріст вартості від переоцінки.

Компанія не має активів, які вимагають щорічного тесту на знецінення, незалежно від ознак знецінення.

Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) за торговою та іншою дебіторською заборгованістю

Компанія використовує матрицю забезпечень для розрахунку ОКЗ за торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Ставки забезпечення встановлюються в залежності від кількості днів прострочення платежу для різних груп з аналогічними характеристиками виникнення збитків.

В основі матриці забезпечень лежать дані щодо виникнення дефолтів в минулих періодах. Компанія буде оновлювати матрицю, щоб скоригувати минулий досвід виникнення кредитних збитків з урахуванням прогнозної інформації. Наприклад, якщо протягом наступного року очікується погіршення прогнозованих економічних умов (наприклад, ВВП), що може призвести до збільшення випадків дефолту в виробничому секторі, то історичний рівень дефолту коригується. На кожну звітну дату дані про рівень дефолту в попередніх періодах оновлюються і аналізуються зміни прогнозних оцінок.

Оцінка взаємозв'язку між історичними рівнями дефолту, прогнозними економічними умовами і ОКЗ є значною оцінкою. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозних економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Компанії і прогноз економічних умов також можуть не бути показовими для фактичного дефолту покупця в майбутньому. Інформація про ОКЗ за торговою та іншою дебіторською заборгованістю Компанії розкрита в Примітці 16.

Строк корисного використання основних засобів

Компанія оцінює строки корисного використання, що лишилися, не менше одного разу на рік у кінці фінансового року. У разі, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСФЗ (IAS) 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки". Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість основних засобів і амортизаційні відрахування за звітний період.

Відкладені податкові активи

Судження керівництва необхідні при розрахунку поточних і відстрочених податків на прибуток. Відстрочені податкові активи визнаються в тій мірі, в якій існує ймовірність їх реалізації. Реалізація відстроченого податкового активу буде залежати від того, чи є можливість генерувати достатній оподаткований прибуток. Різні чинники використовуються для оцінки ймовірності використання в майбутньому відстроченого податкового активу, в тому числі операційні результати минулих років, операційний план, закінчення терміну дії перенесених податкових збитків і стратегії податкового планування. Якщо фактичні результати відрізнятимуться від цих оцінок, або якщо ці оцінки коригуватимуться в майбутніх періодах, то це може мати негативний вплив на фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів. У випадку, якщо оцінки майбутнього використання показують, що балансова вартість відстроченого податкового активу повинна бути зменшена, дане зниження розкривається у  звіті про сукупний дохід.

Оцінка справедливої вартості

Справедлива вартість являє собою вартість, яка буде отримана від продажу активу або сплачена за передачу зобов'язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що операція з продажу активу або передачі відповідальності має місце або в основному ринку для активу або зобов'язання, або за відсутності основного ринку, в найбільш вигідному ринку для активу або зобов'язання. Основний або найбільш вигідний ринок повинен бути доступний для Компанії.

Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється за допомогою припущення, що учасники ринку будуть використовувати при визначенні вартості активу або зобов'язання, якщо припустити, що учасники ринку діють у своїх економічних інтересах.

Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди, використовуючи актив якнайкраще і найбільш ефективно, або продаючи його іншому учаснику ринку, який буде використовувати актив якнайкраще і найбільш ефективно.

Компанія використовує різні методи оцінки, необхідні в даних обставинах, для яких достатньо даних, щоб визначити справедливу вартість з максимальним використанням відповідних ринкових даних і зведенням до мінімуму використання неочевидних даних.

Всі активи та зобов'язання, справедлива вартість яких вимірюється або розкрита у фінансовій звітності, належать до категорії в ієрархії справедливої вартості, описаної нижче, починаючи з вихідних даних найнижчого рівня, що має важливе значення для оцінки справедливої вартості в цілому:

* Рівень 1: Котирувальні (без коригувань) ринкові ціни на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань.

* Рівень 2: Методи оцінки, для яких вихідні дані найнижчого рівня,  що мають важливе значення для оцінки справедливої вартості, є прямо або опосередковано очевидними.

* Рівень 3: Методи оцінки, для яких вихідні дані найнижчого рівня,  що мають важливе значення для оцінки справедливої вартості, є прямо або опосередковано неочевидними.

Для активів і зобов'язань, які визнаються у фінансовій звітності на регулярній основі, Компанія визначає, чи відбулися переходи між рівнями в ієрархії  категоризації наприкінці кожного звітного періоду.

Додаткова інформація про допущення, зроблені при вимірюванні справедливої вартості, включається в наступних примітках:

Примітка 13 Основні засоби - Компанія обліковує будівлі і споруди за переоціненою вартістю, при цьому зміни вартості в результаті переоцінок визнаються в іншому сукупному доході. Компанія залучила незалежного оцінювача для переоцінки зазначених основних засобів за справедливою вартістю станом на 1 січня 2019 року.

Справедлива вартість об'єктів основних засобів оцінювалася із застосуванням витратного та доходного підходів. Витратний підхід передбачає визначення поточної вартості витрат на відтворення або заміщення об'єкта оцінки з їх подальшим коректуванням на суму фізичного і функціонального зносу і економічного знецінення. На підставі витратного підходу справедлива вартість спеціалізованих об'єктів основних засобів була визначена в сумі вартості заміщення цих об'єктів, з подальшим тестуванням отриманих результатів дохідним підходом (на економічне знецінення) методом дисконтування майбутніх грошових потоків.

Якщо фактичні результати будуть відрізнятися від цих оцінок, це може мати істотний вплив на зміну суми очікуваного відшкодування основних засобів і, відповідно, на фінансовий стан і результати діяльності Компанії.

Примітка 15 Запаси (Сільськогосподарська продукція) - Сільськогосподарська продукція Компанії оцінюється за справедливою вартістю за вирахуванням витрат на продаж на момент збору врожаю. Оцінка вартості продукції на дату збору регламентується МСФЗ 2 Запаси або іншим належним стандартом. На момент збору врожаю сільськогосподарська продукція Компанії станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 була віднесена до категорії рівня 2 справедливої вартості на основі вхідних даних методів оцінки, що використовуються.

Балансова вартість фінансових інструментів станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 років приблизно дорівнює їх справедливій вартості. При цьому оцінці справедливої вартості фінансових інструментів відповідає рівень 3 в ієрархії джерел справедливої вартості.

ПДВ до відшкодування

Баланс ПДВ до відшкодування може бути реалізований Компанією через повернення грошових коштів із державного бюджету або через зарахування зобов'язань із ПДВ у рахунок державного бюджету в майбутні періоди. Керівництво класифікує зобов'язання за залишком ПДВ до відшкодування як короткострокові чи довгострокові на підставі очікувань щодо того, чи вони будуть реалізовані протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Під час проведення цієї оцінки керівництво брало до уваги попередній досвід одержання відшкодування ПДВ із державного бюджету. Стосовно ПДВ до відшкодування, яке очікується зарахувати в рахунок зобов'язань за ПДВ в майбутні періоди, для своїх оцінок керівництво брало за основу докладні прогнози очікуваного перевищення сум вихідного ПДВ над сумами вхідного ПДВ у ході звичайної господарської діяльності.

Погодні умови та врожайність

Бізнес Компанії за своєю природою є дуже залежним від погодних умов у посівний період та період збирання врожаю, а також у період росту зернових культур. Неочікувані зміни погодних умов можуть вплинути на вартість продукції та врожайність зернових культур, що використовуються для визначення справедливої вартості біологічних активів, та зрештою мають значний вплив на фінансові результати Компанії.

 Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року та 31 грудня 2019 року, була затверджена 31 грудня 2021 року

Фінансова звітність Компанії була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), випущеними Комітетом з міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ).

Фінансова звітність підготовлена на основі історичної вартості, за винятком сільськогосподарської продукції та основних засобів групи "Будівлі та споруди", які були оцінені за справедливою вартістю.

Фінансова звітність представлена в українських гривнях, і всі значення округлюються до найближчої тисячі, якщо інше не зазначено.

Фінансові звіти складені на основі принципу безперервності  діяльності, за якою активи продаються, а зобов'язання погашаються в ході звичайної діяльності. Фінансова звітність не включає коригувань, які необхідно внести у випадку, якщо Компанія не змогла продовжувати свою діяльність як постійно діяюче  підприємство.

Короткострокові депозити

Станом на 31 грудня 2020 Компанія не мала короткострокових депозитів строком більше 3 місяців.

Станом на 31 грудня 2019 року Компанія ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" мала депозитний рахунок в ПАТ АБ "Укргазбанк". Станом на 31 грудня 2019 року сума вкладу становила 750 тис грн. Відсоткова ставка становила 14,5%. Термін погашення депозиту 18 травня 2020. Компанія надала в заставу депозитні кошти в сумі 750 тис грн згідно Генерального кредитного договору від 30.09.2019 року.

Станом на 31 грудня 2018 року Компанія ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" має депозитний рахунок в ПАТ "Райффайзен Банк Аваль". Станом на 31 грудня 2018 року сума вкладу становить 54 010 тис грн. Відсоткова ставка становить 1-16% річних. Термін погашення депозиту 25 червня 2019.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 року грошові кошти і короткострокові депозити були представлені таким чином: 

Компанія ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" має депозитний рахунок у гривнях в ПАТ АБ "Укргазбанк". Станом на 31 грудня 2020 року сума вкладу становить 2 137 тис грн. Відсоткова ставка становить 8% річних. Термін погашення депозиту 18 січня 2021. Компанія надала в заставу депозитні кошти в сумі 2 137 тис грн згідно Генерального кредитного договору від 30.09.2019 року.

Компанія ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" має депозитний рахунок у гривнях в ПАТ АБ "Укргазбанк". Станом на 31 грудня 2019 року сума вкладу становить 1 500 тис грн. Відсоткова ставка становить 16,25% річних. Термін погашення депозиту 17 лютого 2020. Компанія надала в заставу депозитні кошти в сумі 1 500 тис грн згідно Генерального кредитного договору від 30.09.2019 року.

Собівартість реалізації за роки, що закінчилися 31 грудня 2020 та 31 грудня 2019 була наступна: 

Кредитний ризик - це ризик того, що контрагент не виконає своїх зобов'язань за фінансовими інструментами або за контрактом, що може призвести до фінансових збитків. Фінансові інструменти, які потенційно можуть призвести до виникнення концентрації кредитного ризику в основному складаються з грошових коштів та дебіторської заборгованості.

Кредитний ризик, пов'язаний з нормальною господарською діяльністю Компанії, контролюється кожною операційною одиницею під час виконання затверджених Компанією процедур оцінки надійності та платоспроможності кожного контрагента, в тому числі щодо стягнення заборгованості. Моніторинг діяльності кредитного ризику здійснюється на рівні Компанії відповідно до встановлених керівних принципів та методів вимірювання для того, щоб визначати і проводити моніторинг ризиків, пов'язаних з контрагентами.

Деяким з найбільших контрагентів Компанія реалізовує продукцію на умовах відстрочки. Всі клієнти, яким Компанія реалізує продукцію на умовах відстрочки, обов'язково перевіряються на їх платоспроможність.

Концентрація кредитного ризику характеризується наступним показником: за рік, що закінчився 31 грудня 2020, 2 072 938 тис. грн або 60% від дебіторської заборгованості Компанії (на 31 грудня 2019: 485 296 тис. грн або 24% від дебіторської заборгованості та на 31 грудня 2018: 468 565 тис. грн або 28% від дебіторської заборгованості) відноситься до угод купівлі-продажу, проведених з ТОП-п'ять найбільших клієнтів Компанії.

Максимальний рівень кредитного ризику дорівнює балансовій вартості фінансових активів, які представлені нижче: 

Станом на 31 грудня 2020 відкладені податкові активи і зобов'язання представлені таким чином:

Станом на 31 грудня 2019 відкладені податкові активи і зобов'язання представлені таким чином:

Відстрочені податкові активи та зобов'язання розкриваються згорнуто, якщо відстрочені податки відносяться до однієї і тієї ж податкової юрисдикції. Суми, зазначені нижче, є сумами відстрочених податків після відповідного згортання, і представлені у  звіті про фінансовий стан на 31 грудня 2019 та 31 грудня 2020: 

Після 31 грудня 2020 року компанія відкрила відновлювальну мультивалютну кредитну лінію у "АЛЬФА-БАНК АТ" з кредитним лімітом у розмірі, що не перевищує 20 000 тис. дол. США . Річна відсоткова ставка становить 24%  та 7% за користування частиною кредиту у гривні та  доларах США відповідно . Строк дії кредитної лінії до 23.12.2022 року

Після 31 грудня 2020 року ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" отримало кредитні лінії відповідно до кредитних договорів, укладених з ПАТ "Райффайзен Банк Аваль АТ". Річна відсоткова ставка становить 2,65%  та 8,15%, 8,25% або 8,3% за користування частиною кредиту у доларах США  та гривні відповідно. Загальна сума траншів відповідно до даних кредитних ліній складає 40 785 тис. дол. США та 830 700 тис. грн.

Інших суттєвих подій після звітної дати не було.

Фінансові (витрати) / доходи, нетто за роки, що закінчилися 31 грудня 2020 та 31 грудня 2019 були наступними:  

Фінансову звітність складено на основі принципу безперервності діяльності, за якою активи продаються та зобов'язання погашаються в ході звичайної діяльності.

Станом на 31 грудня 2020 року поточні зобов'язання перевищують поточні активи на 376 523 тис. грн (31 грудня 2019: на 555 357 тис. грн.). За рік, що закінчився 31 грудня 2020 року, Компанія отримала чистий прибуток в розмірі 134 005 тис. грн. (за 2019 рік - збиток в розмірі 135 431 тис грн). Керівництво вважає, що погашення зобов'язань відбуватиметься вчасно і буде фінансуватися за рахунок доходів від операційної діяльності або рефінансуватись. Керівництво вважає, що Компанія має достатні ресурси, щоб продовжувати функціонувати в осяжному майбутньому. Фінансова звітність не включає коригування, які потрібно провести у випадку, якщо Компанія не застосовуватиме припущення про безперервність діяльності.

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2020, Компанія обкладалася податком на прибуток за ставкою 18%.

Основними компонентами витрат з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня 2020 та 31 грудня 2019 є:: 

Звірка між витратами з податку на прибуток та бухгалтерським прибутком, помноженим на ставку податку на прибуток, дійсну в Україні, за звітні роки, що закінчилися 31 грудня 2020 та 31 грудня 2019 виглядає наступним чином: 

Станом на 31 грудня 2020 року, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 року запаси були представлені таким чином:  

Станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 року сільськогосподарська продукція була представлена наступним чином: 

Станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 року резерв під знецінення запасів представлений наступним чином: 

Рух по знеціненню запасів: 

Станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 статутний капітал Компанії в розмірі 12 045 тис грн був повністю оплачений.

Станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 статутний капітал і доля володіння були представлені наступним чином: 

Компанія в якості орендаря

Компанія орендує нерухомість, транспортні засоби та інше обладнання, що використовується в її діяльності. Строк оренди нерухомості, як правило, складає від 2 до 5 років, тоді як строк оренди транспортних засобів та іншого обладнання зазвичай становить від 1 до 3 років.

Договори оренди не містять жодних ковенант, однак орендовані активи не можуть використовуватися як забезпечення для запозичень.

Як правило, Компанія не має права відступлення чи суборенди орендованих активів. Деякі договори оренди містять положення можливості продовження чи припинення договору, та змінні орендні платежі, детальніша інформація про які наведена далі.

Компанією укладені договори оренди окремого обладнання на строк до 12 місяців або менше, та договори оренди малоцінного офісного обладнання. Компанія застосовує передбачені стандартом винятки щодо визнання короткострокової оренди та оренди малоцінних активів стосовно такої оренди.

Визнані активи з права користування

Нижче наведено балансову вартість активів з права користування та їх рух протягом періоду: 

Визнані орендні зобов'язання

Нижче наведено балансову вартість орендних зобов'язань та їх рух протягом періоду: 

Майбутні мінімальні орендні платежі станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 1 січня 2019 року представлені нижче: 

Визнані у прибутку чи збитку

Нижче наведені суми, визнані у прибутку чи збитку: 

 Інші розкриття

Компанія в якості орендодавця

Компанія уклала договори операційної оренди щодо нерухомості, яка складається з певних офісних та виробничих будівель. Такі договори оренди укладені на строк від 1 до 3 років. Усі договори оренди містять положення про можливість щорічного перегляду плати за оренду відповідно до існуючих ринкових умов. Компанія також зобов'язана надати гарантію залишкової вартості об'єктів нерухомості. Дохід від оренди, визнаний Компанією протягом року, становить 5 473 тис.грн та 5 473 тис.грн у 2020 та 2019 роках відповідно.

Майбутні мінімальні орендні платежі за нескасовною операційною орендою на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 1 січня 2019 року представлені наступним чином: 

Станом на 1 січня 2019 року сертифікованим незалежним оцінювачем ТОВ "Стандарт-оцінка" (Сертифікат суб'єкта оціночної діяльності №601/18 виданий Фондом державного майна України, від 31.07.18 року) була здійснена оцінка справедливої вартості будівель і споруд, відповідно до міжнародних стандартів оцінки майна.

Справедлива вартість об'єктів основних засобів оцінювалася із застосуванням витратного та доходного підходів. Витратний підхід передбачає визначення поточної вартості витрат на відтворення або заміщення об'єкта оцінки з їх подальшим коректуванням на суму фізичного і функціонального зносу і економічного знецінення. На підставі витратного підходу справедлива вартість спеціалізованих об'єктів основних засобів була визначена в сумі вартості заміщення цих об'єктів, з подальшим тестуванням отриманих результатів дохідним підходом (на економічне знецінення) методом дисконтування майбутніх грошових потоків. Тест був виконаний на основі прогнозу руху грошових коштів в п'ятирічному періоді. Прогнозні потоки грошових коштів грунтувалися на фактичних історичних даних і статистичної інформації, отриманої з публічних ресурсів.

Основні припущення, що використовуються при цьому, включали: ставку дисконтування, ціни на послуги, обсяги надання послуг та їх собівартість. Ставка дисконтування була розрахована на підставі середньозваженої вартості капіталу і склала 22.4% станом на 1 січня 2019 року. Зазначеній оцінці основних засобів відповідає рівень 3 ієрархії джерел справедливої вартості, встановленої МСФЗ 13 "Оцінка справедливої вартості".

Рух основних засобів за рік, що закінчився 31 грудня 2020 був наступним:

Рух основних засобів за рік, що закінчився 31 грудня 2019 був наступним:

Згідно з існуючими критеріями, Компанія виділяє наступні категорії пов'язаних сторін:

a) Компанії, що знаходяться під загальним контролем або під значним впливом

b)Фізичні особи, власники, співвласники, ключовий управлінський персонал

c)Інші пов'язані сторони

Станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 кінцевими бенефіціарними власниками Компанії є Кравченко Дмитро Вікторович.

Операції з пов'язаними сторонами за рік, що закінчився 31 грудня 2020 та 31 грудня 2019 представлені в такий спосіб:  

Залишки за операціями з пов'язаними сторонами на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 представлені наступним чином:  

Винагорода ключовому управлінському персоналу Компанії в 2020 та 2019 році склало:  

Виручка за роки, що закінчилися 31 грудня 2020 та 31 грудня 2019 була наступна: 

Станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 торгова та інша кредиторська заборгованість була представлена таким чином: 

Станом на 31 грудня 2020, 31 грудня 2019 та 31 грудня 2018 торгова та інша дебіторська заборгованість була представлена таким чином: 

Після звітної дати 31 грудня 2020 року сума повернення бюджетного відшкодування по ПДВ на банківський рахунок Компанії склала 475 339 тис грн.

Відбулися наступні зміни у резерві очікуваних кредитних збитків (ОКЗ) за рік, що закінчився 31 грудня 2020 та 31 грудня 2019: 

Компанія застосовує спрощений підхід, передбачений в МСФЗ (IFRS) 9, до оцінки очікуваних кредитних збитків, при якому використовується оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь термін для всієї торгової та іншої дебіторської заборгованості.

Для оцінки очікуваних кредитних збитків торговельна та інша дебіторська заборгованість була згрупована на підставі загальних характеристик кредитного ризику і кількості днів прострочення платежу.

Рівні очікуваних кредитних збитків ґрунтуються на графіках платежів з продажу за 12 місяців до 31 грудня 2020 або 31 грудня 2019 відповідно, і аналогічних історичних кредитних збитках, понесених за цей період. Рівні збитків за минулі періоди не коригуються з урахуванням поточної і прогнозної інформації про макроекономічні фактори, так як зобов'язання щодо виконання умов договорів мають короткостроковий характер і вплив коригувань не є суттєвим.

Оціночний резерв під кредитні збитки щодо торговельної дебіторської заборгованості визначається відповідно до матриці резервів, представленої в таблиці нижче. Матриця резервів заснована на кількості днів прострочення активу.

Оціночний резерв під кредитні збитки щодо торговельної дебіторської заборгованості на 31 грудня 2020 представлена нижче: 

Оціночний резерв під кредитні збитки щодо торговельної дебіторської заборгованості на 31 грудня 2019 представлена нижче: