Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Наші цінності: професіоналізм, надійність, інноваційність, патріотизм, соціальна відповідальність.

Наша місія - надати вітчизняним аграріям доступ до новітніх агротехнологій, інноваційних та якісних продуктів, забезпечити основу успішного, сталого та екологічно безпечного сільського господарства.

У своїй діяльності Компанія дотримується наступних принципів:

1) Найбільша цінність - люди. Ми побудували нашу бізнес модель так, що в центрі нашої діяльності знаходиться забезпечення колег конкурентними умовами праці. Компанія намагається розкрити потенціал кожної людини в колективі, постійно проводячи тренінги, навчання, забезпечуючи участь працівників в національних та міжнародних ярмарках і конференціях. Активно підтримує кар'єрне зростання всередині компанії,

2) Науковий підхід в основі діяльності ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" дотримується наукового підходу у своїй діяльності, з метою забезпечити вітчизняних аграріїв сучасними, якісними та високоефективним товарами для ведення їхньої

діяльності.

3) Відповідальна торгівля. Компанія співпрацює зі світовими лідерами з виробництва мінеральних добрив. Кожен партнер проходить ретельну перевірку якості товару перед тим, як потрапити в наше портфоліо. Перевірки відповідність показників якості, заявлені виробником здійснюються на регулярній основі.

Компанія отримала в 2021 році валовий прибуток в розмірі 997 354 тис. грн та чистий збиток в розмірі -43 673 тис. грн. Зменшення фінансового результату в 2021 році порівняно з 2020 роком відбулося внаслідок визнання суттєвого резерву знецінення дебіторської заборгованості та витрат від курсових різниць.

Ліквідність підприємства - це його здатність швидко продати активи й одержати гроші для оплати своїх зобов'язань. Зважене управління ліквідністю передбачає наявність достатніх грошових коштів та достатність фінансування для виконання чинних зобов'язань по мірі їх настання. Метою Компанії є підтримання балансу між безперебійним фінансуванням та гнучкістю у використанні кредитних умов, наданих постачальниками. Компанія має активи у вигляді грошових коштів, дебіторської заборгованості та наявних запасів. Дебіторська заборгованість є короткостроковою та погашається щомісячно. Запасами підприємства є готова продукція для продажу. Основну частину поточних зобов'язань складає кредиторська заборгованість, яка є короткостроковою, та буде погашена протягом одного-двох місяців. Компанія забезпечує стійкий фінансовий стан, що дозволяє ефективно функціонувати на ринку, та своєчасно відповідає за своїми поточними фінансовими зобов'язаннями. Компанія має достатній обсяг коштів та відсутність простроченої кредиторської заборгованості. Для забезпечення стійкої платоспроможності Компанія веде постійний контроль грошових потоків, їх рівномірність та збалансованість. Факторами, що можуть вплинути на ліквідність підприємства, є попит покупців на продукцію, що реалізується; правильний вибір товарів, які мають високий попит у покупців; аналіз контрагентів, з якими співпрацюємо; аналіз ринку; економічний стан країни.

Діяльність компанії пов'язана з реалізацією імпортованого товару, що не призводить до шкідливого Та негативного впливу на оточуюче середовище, оскільки Компанія не має виробничих потужностей на території України. Компанія не реалізує продукцію, яка може нашкодити організму людини, вся продукція є екологічно чистою і сприяє гармонійному росту і розвитку рослин, забезпечуючи високу врожайність.

Середньооблікова кількість штатних працівників за 2021 рік склала 702 особа. Серед яких чоловіки - 474 особи, жінки - 228 осіб. Станом на 31 грудня 2021 року Компанія не має простроченої заборгованості з оплати праці та щодо платежів до бюджетів всіх рівнів та цільових фондів. Заробітна плата в Компанії виплачується вчасно, відповідно до чинного законодавства. Компанія забезпечує навчання співробітників як в корпоративному, так і в індивідуальному форматі. Організовує участь співробітників в аграрних ярмарках, форумах, конференціях та конкурсах в Україні і за кордоном з метою підвищення їх кваліфікаційного рівня.

Для зменшення впливу ризику ліквідності Компанія ретельно стежить за плановими погашеннями своїх зобов'язань і прогнозами грошових надходжень та платежів в ході звичайної операційної діяльності.

Оскільки Компанія має операції з купівлі-продажу товарів в різних валютах, то виникає валютний ризик. Для усунення впливу ризику зміни курсу національної валюти по відношенню до іноземної, компанія робить постійний оперативний моніторинг руху валютних котирувань і вживає заходи щодо мінімізації втрат внаслідок коливань цін в іноземній валюті.

Для зменшення впливу кредитного ризику Компанія здійснює на постійній основі моніторинг своєчасності врегулювання зобов'язань покупцями та іншими контрагента мита враховує таку інформацію під час виконання планових платежів, а також запровадила практику роботи з покупцями на умовах передоплати.

При веденні діяльності Компанії існуючі фінансові ризики залежать від фінансової стабільності та надійності всіх контрагентів. У зв'язку з цим на етапі встановлення ділових зв'язків Компанія проводить ретельну перевірку кожного суб'єкта: його фінансовий стан, становище на ринку, репутацію, повноваження представників, наявні судові спори та рівень дотримання контрагентом чинного в Україні законодавства.

Логістичний ризик пов'язаний з перебоями в поставці добрив з низки причин, таких як погодні умови, пандемія, сезонна завантаженість суден та інше. Зменшення впливу логістичного ризику відбувається шляхом забезпечення страхування товару до моменту прибуття в порт, забезпечення належного пакування товару та обладнання вагонів, укладення договорів зберігання з надійними компаніями, а також присутності наших співробітників на вивантаженні товару з суден. Операційний ризик пов'язаний з різницею у часі між купівлею і продажем товару, що може привести до значної зміни ціни товару. Для зменшення операційного ризику Компанія укладає договори продажу на умовах передоплати та фіксує ціну в умовних одиницях з перерахуванням курсу на момент оплати.

З урахуванням сучасних тенденцій Компанія щорічно проводить лабораторні, вегетаційні і польові дослідження нових продуктів і технологій, перш ніж запропонувати їх потенційним покупцям.

Протягом 2021 року Компанія не укладала договорів і не вчиняла правочинів щодо цінних паперів та похідних фінансових інструментів, і не використовувало їх з метою отримання прибутку або хеджування ризиків. У 2021 році фінансових інвестицій у цінні папери інших підприємств не здійснювалося.

В останні роки у світі гостро стоїть проблема забезпечення всіх країн необхідним рівнем продовольчих товарів, зокрема, продуктів аграрної галузі. В умовах збільшення кількості населення і зростаючого попиту, обмеженості ресурсів і виробничих потужностей, аграрії щорічно шукають нові шляхи підвищення врожайності. Одним із шляхів вирішення цих проблем є застосування комплексного, ефективного та екологічного добрива. Така гостра проблема дає можливість Компанії шукати нові рішення. Ми бачимо подальший розвиток у постійному поліпшенні якості товару за допомогою інноваційних підходів для збільшення врожайності. Також пріоритетним для Компанії напрямком є співпраця з партнерами, що відповідально ставляться до навколишнього середовища в процесі виробництва добрив: TOB «Монсанто Україна», TOB «Байєр», TOB «Сингента», TOB «Сесвандерхаве-Україна».

Товариство з обмеженою відповідальністю"БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА"

30373906

https://bakertilly.ua/

https://www.lnz.com.ua/

Оксана Ковтун

№423/21 від 31 грудня 2021 року

2021

10.01.2022 року - 27.04.2022 року

Двадцять шість тисяч доларів США (сімсот дев’ять тисяч двісті тридцять три гривні 20 коп. на дату укладення договору) без ПДВ

02 - думка із застереженням

Аудитор несе відповідальність лише за висловлення думки щодо фінансової звітності, підготовленої відповідно до застосовної концептуальної основи. Відповідальність за подання фінансової звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності покладається на керівництво підприємства

Фінансова звітність ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" за 2021 рік складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"

Рік, що закінчується 31 грудня 2021 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Застосування облікової політики Компанії, вимагає від Керівництва застосування професійних суджень, оцінок та припущень стосовно балансової вартості активів та зобов'язань, які не є спостережними з інших джерел. Оцінки та пов'язані з ними припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, які, на думку Керівництва, вважаються доцільними за цих обставин. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок.

Оцінки та відповідні припущення переглядаються на постійній основі. Результати перегляду облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому здійснюється такий перегляд оцінки, якщо результат перегляду впливає на поточний або майбутні періоди.

Дана  фінансова звітність включає в себе оцінки і припущення Керівництва щодо вартості активів, зобов'язань, доходів, витрат. Ці оціночні значення в основному включають:

Визначення строку оренди за договорами з можливістю поновлення та припинення - Компанія як орендар

Компанія визначає строк оренди як невідмовний строк оренди разом із будь-якими періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість буде реалізована, або будь-якими періодами, які охоплюються можливістю припинення дії оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість не буде реалізована.

Компанією укладено декілька договорів оренди, які містять можливості продовження та припинення. Компанія застосовує судження при оцінці того, чи є обґрунтованою впевненість використання можливості подовження чи припинення оренди. Тобто Компанія враховує всі відповідні фактори, які створюють економічний стимул для здійснення подовження або припинення. Після початку оренди Компанія переоцінює строк оренди, якщо сталася значна подія або значна зміна обставин у межах її контролю, що впливає на здатність Компанії скористатися (не скористатися) можливістю подовжити строк дії договору (наприклад, здійснення суттєвих поліпшень або суттєве пристосування орендованого активу, зміна бізнес-стратегії).

Компанія врахувала при визначенні строку оренди період продовження оренди обладнання з коротким невідмовним періодом (три-п'ять років). Компанія, як правило, використовує можливість продовження оренди, оскільки, якщо актив для заміни не буде доступний, це матиме значний негативний вплив на виробництво. Можливості продовження оренди транспортних засобів не включаються до строку оренди, оскільки Компанія зазвичай орендує транспортні засоби на строк не більше п'яти років і, отже, не використовує можливості продовження.

Крім того, періоди, які охоплюються можливістю припинення, враховуються при визначенні строку оренди лише тоді, коли існує обґрунтована впевненість у тому, що їх не буде реалізовано.

Знецінення нефінансових активів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки мають місце, або якщо потрібне проведення щорічної перевірки активу на знецінення Компанія проводить оцінку відшкодовуваної вартості активу. Відшкодовувана вартість активу - це найбільша з наступних величин: справедлива вартість активу, за вирахуванням витрат на продаж, і вигоди від використання активу. Відшкодовувана вартість визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує притоки грошових коштів, які, в основному, незалежні від притоку що генеруються іншими активами або Компанією активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його відшкодовувану вартість, актив вважається знеціненим і списується до відшкодовуваної вартості. При оцінці вартості від використання майбутні грошові потоки дисконтуються по ставці дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризиків, властивих активу. При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж застосовується відповідна модель оцінки. Ці розрахунки підтверджуються оціночними коефіцієнтами, котируваннями цін акцій дочірніх компаній, що вільно обертаються на ринку, або іншими доступними показниками справедливої вартості.

Збитки від знецінення триваючої діяльності визнаються у прибутку або збитку в складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу, за виключенням раніше переоцінених основних засобів, де переоцінка була визнана у складі іншого сукупного доходу. У цьому випадку збиток від знецінення також визнається в іншому сукупному доході на суму раніше проведеної переоцінки.

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є, то Компанія розраховує відшкодовувану вартість активу. Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення відшкодовуваної вартості активу, з часу останнього визнання збитку від знецінення. Відновлення обмежене таким чином, що балансова вартість активу не перевищує його відшкодовуваної вартості, а також не може перевищувати балансову вартість, за вирахуванням амортизації, по якій даний актив признавався б у випадку, якщо в попередні роки не був би визнаний збиток від знецінення. Таке відновлення вартості визнається у звіті про сукупний дохід, за винятком випадків, коли актив обліковується по переоціненій вартості. У останньому випадку відновлення вартості обліковується як приріст вартості від переоцінки.

Компанія не має активів, які вимагають щорічного тесту на знецінення, незалежно від ознак знецінення.

Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) за торговою та іншою дебіторською заборгованістю

Компанія використовує матрицю забезпечень для розрахунку ОКЗ за торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Ставки забезпечення встановлюються в залежності від кількості днів прострочення платежу для різних груп з аналогічними характеристиками виникнення збитків.

В основі матриці забезпечень лежать дані щодо виникнення дефолтів в минулих періодах. Компанія буде оновлювати матрицю, щоб скоригувати минулий досвід виникнення кредитних збитків з урахуванням прогнозної інформації. Наприклад, якщо протягом наступного року очікується погіршення прогнозованих економічних умов (наприклад, ВВП), що може призвести до збільшення випадків дефолту в виробничому секторі, то історичний рівень дефолту коригується. На кожну звітну дату дані про рівень дефолту в попередніх періодах оновлюються і аналізуються зміни прогнозних оцінок.

Оцінка взаємозв'язку між історичними рівнями дефолту, прогнозними економічними умовами і ОКЗ є значною оцінкою. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозних економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Компанії і прогноз економічних умов також можуть не бути показовими для фактичного дефолту покупця в майбутньому.

Строк корисного використання основних засобів

Компанія оцінює строки корисного використання, що лишилися, не менше одного разу на рік у кінці фінансового року. У разі, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСФЗ (IAS) 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки". Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість основних засобів і амортизаційні відрахування за звітний період.

Відкладені податкові активи

Судження керівництва необхідні при розрахунку поточних і відстрочених податків на прибуток. Відстрочені податкові активи визнаються в тій мірі, в якій існує ймовірність їх реалізації. Реалізація відстроченого податкового активу буде залежати від того, чи є можливість генерувати достатній оподаткований прибуток. Різні чинники використовуються для оцінки ймовірності використання в майбутньому відстроченого податкового активу, в тому числі операційні результати минулих років, операційний план, закінчення терміну дії перенесених податкових збитків і стратегії податкового планування. Якщо фактичні результати відрізнятимуться від цих оцінок, або якщо ці оцінки коригуватимуться в майбутніх періодах, то це може мати негативний вплив на фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів. У випадку, якщо оцінки майбутнього використання показують, що балансова вартість відстроченого податкового активу повинна бути зменшена, дане зниження розкривається у  звіті про сукупний дохід.

Оцінка справедливої вартості

Справедлива вартість являє собою вартість, яка буде отримана від продажу активу або сплачена за передачу зобов'язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що операція з продажу активу або передачі відповідальності має місце або в основному ринку для активу або зобов'язання, або за відсутності основного ринку, в найбільш вигідному ринку для активу або зобов'язання. Основний або найбільш вигідний ринок повинен бути доступний для Компанії.

Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється за допомогою припущення, що учасники ринку будуть використовувати при визначенні вартості активу або зобов'язання, якщо припустити, що учасники ринку діють у своїх економічних інтересах.

Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди, використовуючи актив якнайкраще і найбільш ефективно, або продаючи його іншому учаснику ринку, який буде використовувати актив якнайкраще і найбільш ефективно.

Компанія використовує різні методи оцінки, необхідні в даних обставинах, для яких достатньо даних, щоб визначити справедливу вартість з максимальним використанням відповідних ринкових даних і зведенням до мінімуму використання неочевидних даних.

Всі активи та зобов'язання, справедлива вартість яких вимірюється або розкрита у фінансовій звітності, належать до категорії в ієрархії справедливої вартості, описаної нижче, починаючи з вихідних даних найнижчого рівня, що має важливе значення для оцінки справедливої вартості в цілому:

* Рівень 1: Котирувальні (без коригувань) ринкові ціни на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань.

* Рівень 2: Методи оцінки, для яких вихідні дані найнижчого рівня,  що мають важливе значення для оцінки справедливої вартості, є прямо або опосередковано очевидними.

* Рівень 3: Методи оцінки, для яких вихідні дані найнижчого рівня,  що мають важливе значення для оцінки справедливої вартості, є прямо або опосередковано неочевидними.

Для активів і зобов'язань, які визнаються у фінансовій звітності на регулярній основі, Компанія визначає, чи відбулися переходи між рівнями в ієрархії  категоризації наприкінці кожного звітного періоду.

Справедлива вартість об'єктів основних засобів оцінювалася із застосуванням витратного та доходного підходів. Витратний підхід передбачає визначення поточної вартості витрат на відтворення або заміщення об'єкта оцінки з їх подальшим коректуванням на суму фізичного і функціонального зносу і економічного знецінення. На підставі витратного підходу справедлива вартість спеціалізованих об'єктів основних засобів була визначена в сумі вартості заміщення цих об'єктів, з подальшим тестуванням отриманих результатів дохідним підходом (на економічне знецінення) методом дисконтування майбутніх грошових потоків.

Якщо фактичні результати будуть відрізнятися від цих оцінок, це може мати істотний вплив на зміну суми очікуваного відшкодування основних засобів і, відповідно, на фінансовий стан і результати діяльності Компанії.

Балансова вартість фінансових інструментів станом на 31 грудня 2021 та  31 грудня 2020 років приблизно дорівнює їх справедливій вартості. При цьому оцінці справедливої вартості фінансових інструментів відповідає рівень 3 в ієрархії джерел справедливої вартості.

ПДВ до відшкодування

Баланс ПДВ до відшкодування може бути реалізований Компанією через повернення грошових коштів із державного бюджету або через зарахування зобов'язань із ПДВ у рахунок державного бюджету в майбутні періоди. Керівництво класифікує зобов'язання за залишком ПДВ до відшкодування як короткострокові чи довгострокові на підставі очікувань щодо того, чи вони будуть реалізовані протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Під час проведення цієї оцінки керівництво брало до уваги попередній досвід одержання відшкодування ПДВ із державного бюджету. Стосовно ПДВ до відшкодування, яке очікується зарахувати в рахунок зобов'язань за ПДВ в майбутні періоди, для своїх оцінок керівництво брало за основу докладні прогнози очікуваного перевищення сум вихідного ПДВ над сумами вхідного ПДВ у ході звичайної господарської діяльності.

Відбулися наступні зміни у резерві очікуваних кредитних збитків (ОКЗ) за рік, що закінчився 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020: 

Компанія застосовує спрощений підхід, передбачений в МСФЗ (IFRS) 9, до оцінки очікуваних кредитних збитків, при якому використовується оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь термін для всієї торгової та іншої дебіторської заборгованості.

Для оцінки очікуваних кредитних збитків торговельна та інша дебіторська заборгованість була згрупована на підставі загальних характеристик кредитного ризику і кількості днів прострочення платежу.

Рівні очікуваних кредитних збитків ґрунтуються на графіках платежів з продажу за 12 місяців до 31 грудня 2021 або 31 грудня 2020 відповідно, і аналогічних історичних кредитних збитках, понесених за цей період. Рівні збитків за минулі періоди не коригуються з урахуванням поточної і прогнозної інформації про макроекономічні фактори, так як зобов'язання щодо виконання умов договорів мають короткостроковий характер і вплив коригувань не є суттєвим.

Оціночний резерв під кредитні збитки щодо торговельної дебіторської заборгованості визначається відповідно до матриці резервів, представленої в таблиці нижче. Матриця резервів заснована на кількості днів прострочення активу. 

Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, була затверджена 29 серпня 2022 року

Заява про відповідність

Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ ("IFRIC"). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо складання фінансової звітності.

Основа підготовки

Фінансова звітність підготовлена на основі історичної вартості, за винятком основних засобів групи "Будівлі та споруди", які були оцінені за справедливою вартістю.

Ця фінансова звітність представлена в функціональній валюті України, в українських гривнях, і всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де зазначено інше.

Безперервність діяльності

24 лютого 2022 року російські війська розпочали військове вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабної війни в українській державі (війна) (Примітка 24.1). Триваючий військовий напад призвів і продовжує призводити до значних жертв, дислокації населення, пошкодження інфраструктури та порушення економічної діяльності в Україні. Існує велика невизначеність щодо тривалості, розмаху та інтенсивності війни та її наслідків. Ряд територій України на її сході та півдні окуповані російськими військами, багато інфраструктурних та промислових об'єктів в Україні уже пошкоджено, а ризик для добробуту працівників, серйозних збоїв у діяльності чи основних засобах залишається високим.

Оскільки основні активи Компанії розташовані в основному в центральній частині України (Черкаська область), Компанія не зазнала істотного впливу від бойових дій в Україні. Загалом виробничі потужності Компанії та інші об'єкти основних засобів не пошкоджені та контролюються її керівництвом. Запаси товарів та власної продукції та інші запаси зберігаються в елеваторах і складах Компанії, в основному непошкоджені та знаходяться в безпеці. Компанія втратила внаслідок військових дій зерно балансовою вартістю 42 248 тис.грн., яке знаходилося на зберіганні у зберігача.

На даний момент Компанія продовжує реалізацію товарів та продукції як на експорт, так і на внутрішній ринок. У січні-лютому 2022 року було реалізовано незначний обсяг придбаної для подальшого продажу сільськогосподарської продукції (кукурудза, пшениця, соняшник). Після початку війни експортні продажі сільськогосподарської продукції значно скоротилися через закриття всіх українських морських портів. Лише деякі дороги та залізниці стали доступні для експорту. Компанія змінила вже звичні маршрути доставки. Реалізація зернових культур сезонів 2021 та 2022 років здійснюється залізничним та автомобільним транспортом до кордонів України до транзитних станцій (а саме: Вадул-Сірет, Батьово, Грубешів, Халмеу, Еперешки, Дяково) та на зернові термінали м. порти Констанца (Румунія), Гданськ (Польща) та ін.

Логістика зерна ускладнена низькою пропускною спроможністю транзитних пунктів та утворенням на них великих черг, що створює проблеми тривалого транспортування та можливого погіршення якості зерна та олійних культур (утворення плісняви та поява комах), що, в свою чергу, може призвести до повернення товару. Всі ці фактори створюють труднощі у своєчасному виконанні договорів купівлі-продажу та в оперативній реалізації складських залишків.

Товари для перепродажу, зокрема, насіння та добрива, реалізуються виключно на внутрішньому ринку. Окупація окремих територій та зменшення посівів фермерами внаслідок військових дій призвели до скорочення ринку насіння та добрив, який, як очікується, у 2022 році буде на 15-20% менше довоєнного рівня, але Компанія, як дистриб'ютор таких товарів, очікує, що її частка ринку в сезоні 2022 року збільшиться на 5-7% порівняно з попереднім сезоном через вихід з ринку деяких її конкурентів. Компанія також стикнулася зі складною логістикою через заблоковані порти та відмову європейських страхових компаній страхувати вантажі з Європи в Україну. Однак, оскільки лише 50% товарів імпортується, заготівля насіння проводиться в Україні, а імпорт в основному здійснювався до початку війни, зазначені обставини суттєво не вплинули на діяльність Компанії.

Стосовно проведення розрахунків покупцями на внутрішньому ринку, Керівництво очікує, що несплачена заборгованість покупців до кінця 2022 року буде на рівні попередніх сезонів через неспроможність боржників реалізувати свою продукцію за прийнятними цінами.

Компанія обслуговує свою заборгованість за банківськими кредитами згідно з умовами кредитних договорів і, за потреби, продовжує дію поточних банківських кредитних ліній (детальніше в Примітці 27). Компанія оцінює, що за необхідності, зможе успішно домовитися з банками-кредиторами про подальшу пролонгацію кредитних ліній.

Витрати на продаж, загальні та адміністративні та інші операційні витрати, а також капітальні витрати були зменшені до мінімуму, необхідного для задоволення основних потреб основного бізнесу Компанії.

Враховуючи заходи, що вживаються керівництвом Компанії в поточних умовах, його оцінки обґрунтовано можливих негативних наслідків війни в Україні, Керівництво вважає, що Компанія має достатні ресурси для продовження операційної діяльності в осяжному майбутньому та що припущення про безперервність діяльності є доречним при складанні цієї фінансової звітності. Відповідно, ця фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення про безперервність діяльності, що передбачає реалізацію активів і зобов'язань в ході звичайної діяльності підприємства. Однак, у зв'язку з непередбачуваним впливом війни, що триває, з огляду на значні припущення, що лежать в основі оцінок та прогнозів Керівництва, Керівництво дійшло висновку, що існує суттєва невизначеність, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність як безперервної діяльності.

Крім того, станом на 31 грудня 2021 року поточні зобов'язання перевищують поточні активи на 581 582 тис. грн (31 грудня 2020: на 376 523 тис. грн.), що свідчить про дефіцит робочого капіталу і нездатність Компанії своєчасно погасити короткострокові зобов'язання та існуючу суттєву невизначеність щодо можливості продовжувати свою діяльність в майбутньому на безперервній основі. При цьому за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, Компанія отримала збиток в сумі 43 673 тис. грн. (за 2020 рік - прибуток в сумі 134 005 тис грн). Керівництво вважає, що погашення зобов'язань відбуватиметься вчасно і буде фінансуватися за рахунок доходів від операційної діяльності або успішно рефінансуватись.

Таким чином, з огляду на вищесказане, керівництво теж вважає, що припущення про безперервність діяльності є обґрунтованим при підготовці даної фінансової звітності.

Відповідно, ця фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення про безперервність діяльності, що передбачає реалізацію активів і зобов'язань в ході звичайної діяльності підприємства.

Станом на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 року грошові кошти і короткострокові депозити були представлені таким чином: 

Компанія ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" має депозитний рахунок у гривнях в ПАТ АБ "Укргазбанк". Станом на 31 грудня 2021 року сума вкладу становила 8 637 тис грн. з терміном повернення 16 лютого 2022 року, відсоткова ставка по депозиту становила 8% річних (31 грудня 2020 року: 2 137 тис грн., з терміном повернення 18 січня 2021, відсоткова ставка - 7% річних). Компанія надала в заставу депозитні кошти згідно з умовами Генерального кредитного договору від 30.09.2019 року.

Станом на 31 грудня 2021 року виконання зобов`язань за кредитами банків забезпечено заставою запасів Компанії вартістю 807 402 тис. грн. (31 грудня 2020: заставою основних засобів заставною вартістю 210 595 тис. грн. та запасів 1 028 142 тис. грн.).

Станом на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 виконання зобов`язань за кредитними договорами також забезпечено поруками пов'язаних сторін (компаніями під спільним контролем або суттєвим впливом. Станом на 31 грудня 2021 Компанія збільшила суму поручительства від ТОВ "ЛНЗ ГРУП", ТОВ "ЛНЗ Інвест", СТОВ "ЛНЗ-АГРО", ТОВ "Агрофірма Вікторія", ТОВ "Лебединська Аграрна компанія", ТОВ "АГРОСЕРВІС 2012", ТОВ "БК МЕГАПОЛІС", ТОВ "Авуар" до 25 000 тис. дол. США кожен по Договору №400СL від 10.08.2018 для "КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК ПАТ" (31 грудня 2020 року: до 20 000 тис. дол. США кожен).

Станом на 31 грудня 2021 пов'язані особи надали в заставу за зобов'язаннями Компанії основні засоби загальною заставною вартістю 1 237 150 тис. грн. та товари в обороті вартістю 78 062 тис. грн.

Собівартість реалізації за роки, що закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020, була наступна: 

Кредитний ризик - це ризик того, що контрагент не виконає своїх зобов'язань за фінансовими інструментами або за контрактом, що може призвести до фінансових збитків. Фінансові інструменти, які потенційно можуть призвести до виникнення концентрації кредитного ризику в основному складаються з грошових коштів та дебіторської заборгованості.

Кредитний ризик, пов'язаний з нормальною господарською діяльністю Компанії, контролюється кожною операційною одиницею під час виконання затверджених Компанією процедур оцінки надійності та платоспроможності кожного контрагента, в тому числі щодо стягнення заборгованості. Моніторинг діяльності кредитного ризику здійснюється на рівні Компанії відповідно до встановлених керівних принципів та методів вимірювання для того, щоб визначати і проводити моніторинг ризиків, пов'язаних з контрагентами.

Деяким з найбільших контрагентів Компанія реалізовує продукцію на умовах відстрочки. Всі клієнти, яким Компанія реалізує продукцію на умовах відстрочки, обов'язково перевіряються на їх платоспроможність.

Концентрація кредитного ризику характеризується наступним показником: за рік, що закінчився 31 грудня 2021, 1 586 210 тис. грн або 49% від дебіторської заборгованості Компанії (на 31 грудня 2020: 2 072 938  тис. грн або 60% від дебіторської заборгованості) відноситься до угод купівлі-продажу, проведених з ТОП-п'ять найбільших клієнтів Компанії.

Максимальний рівень кредитного ризику дорівнює балансовій вартості фінансових активів, які представлені нижче: 

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2021, Компанія обкладалася податком на прибуток за ставкою 18%.

Основними компонентами витрат з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 є: 

Звірка між витратами з податку на прибуток та бухгалтерським прибутком, помноженим на ставку податку на прибуток, дійсну в Україні, за звітні роки, що закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 виглядає наступним чином: 

Станом на 31 грудня 2021 відкладені податкові активи і зобов'язання представлені таким чином: 

Станом на 31 грудня 2020 відкладені податкові активи і зобов'язання представлені таким чином:

В січні-лютому Компанія в рамках діючої відновлювальної кредитної лінії отримала від ПАТ КРЕДІ АГРIКОЛЬ БАНК кредит в сумі 13 000 тис. дол. США. Річна відсоткова ставка за кредитом склала 2,75%, строк повернення кредиту - листопад 2022 року.

В січні - травні Компанія повернула раніше отриманий кредит від АТ АЛЬФА-БАНК в сумі 12 539 тис. дол. США (або 360 878 тис. грн. станом на дату погашення).

Станом на дату випуску цієї звітності Компанія повернула ПАТ ОТП БАНК кредит в іноземній валюті на суму 3 051 тис. дол. США (або 87 475 тис. грн. станом на дату погашення). Строк повернення траншу в сумі 4 170 дол.США було продовжено до серпня 2022 року, переглянута банком ставка відсотка за кредитом склала 5.25%, Станом на дату випуску цієї звітності Компанія узгодила з банком продовження користування даним кредитом протягом наступного двомісячного періоду.

В травні 2022 року Компанія отримала гривневий банківський кредит від АБ Укргазбанк на суму  60 000 тис. грн. (1 641 доларів США в еквіваленті по курсу на дату випуску звітності). В заставу було передано вагони та транспортні засоби загальною балансовою вартістю 74 967 тис.грн. В липні 2022 року Компанія отримала банківський кредит від АТ Райффайзен Банк Аваль в гривні, на загальну суму 80 000 тис. грн. (2 188 доларів США в еквіваленті по курсу на дату випуску звітності) зі строком повернення до жовтня 2022 року, відсоткова ставка за кредитом - 18,5%.

З початку 2022 року Компанія продовжувала дію траншів кредитної лінії від Райффайзен Банк Аваль АТ на загальну суму 45 520 тис. дол. США. В травні 2022 таке продовження узгоджено до серпня 2022 року, переглянута відсоткова ставка за користування траншами склала 3,8%. Станом на дату випуску цієї звітності Компанія узгодила з банком продовження користування даним кредитом протягом наступного тримісячного періоду.

У 2022 році до дати затвердження цієї фінансової звітності Компанія повернула позик, отриманих від пов'язаних сторін, що обліковувалися станом на 31 грудня 2021 року, на загальну суму 633 613 тис. грн.

Станом на дату затвердження даної фінансової звітності Компанія видала короткострокових безвідсоткових позик пов'язаним сторонам загалом на суму 277 837 тис. грн.

У 2022 році до дати затвердження цієї фінансової звітності треті особи та пов'язані сторони погасили 100 250 тис. грн позик наданих, що обліковувалися станом на 31 грудня 2021 року.

Керівництво Компанії стверджує, що після звітної дати не відбулось жодних інших подій, які вимагають коригування чи розкриття в даній фінансовій звітності.

Фінансові (витрати) / доходи, нетто за роки, що закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 були наступними:  

Адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020, були наступними:

24 лютого 2022 року російські війська розпочали військове вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабної війни в українській державі (війна) (Примітка 24.1). Триваючий військовий напад призвів і продовжує призводити до значних жертв, дислокації населення, пошкодження інфраструктури та порушення економічної діяльності в Україні. Існує велика невизначеність щодо тривалості, розмаху та інтенсивності війни та її наслідків. Ряд територій України на її сході та півдні окуповані російськими військами, багато інфраструктурних та промислових об'єктів в Україні уже пошкоджено, а ризик для добробуту працівників, серйозних збоїв у діяльності чи основних засобах залишається високим.

Оскільки основні активи Компанії розташовані в основному в центральній частині України (Черкаська область), Компанія не зазнала істотного впливу від бойових дій в Україні. Загалом виробничі потужності Компанії та інші об'єкти основних засобів не пошкоджені та контролюються її керівництвом. Запаси товарів та власної продукції та інші запаси зберігаються в елеваторах і складах Компанії, в основному непошкоджені та знаходяться в безпеці. Компанія втратила внаслідок військових дій зерно балансовою вартістю 42 248 тис.грн., яке знаходилося на зберіганні у зберігача.

На даний момент Компанія продовжує реалізацію товарів та продукції як на експорт, так і на внутрішній ринок. У січні-лютому 2022 року було реалізовано незначний обсяг придбаної для подальшого продажу сільськогосподарської продукції (кукурудза, пшениця, соняшник). Після початку війни експортні продажі сільськогосподарської продукції значно скоротилися через закриття всіх українських морських портів. Лише деякі дороги та залізниці стали доступні для експорту. Компанія змінила вже звичні маршрути доставки. Реалізація зернових культур сезонів 2021 та 2022 років здійснюється залізничним та автомобільним транспортом до кордонів України до транзитних станцій (а саме: Вадул-Сірет, Батьово, Грубешів, Халмеу, Еперешки, Дяково) та на зернові термінали м. порти Констанца (Румунія), Гданськ (Польща) та ін.

Логістика зерна ускладнена низькою пропускною спроможністю транзитних пунктів та утворенням на них великих черг, що створює проблеми тривалого транспортування та можливого погіршення якості зерна та олійних культур (утворення плісняви та поява комах), що, в свою чергу, може призвести до повернення товару. Всі ці фактори створюють труднощі у своєчасному виконанні договорів купівлі-продажу та в оперативній реалізації складських залишків.

Товари для перепродажу, зокрема, насіння та добрива, реалізуються виключно на внутрішньому ринку. Окупація окремих територій та зменшення посівів фермерами внаслідок військових дій призвели до скорочення ринку насіння та добрив, який, як очікується, у 2022 році буде на 15-20% менше довоєнного рівня, але Компанія, як дистриб'ютор таких товарів, очікує, що її частка ринку в сезоні 2022 року збільшиться на 5-7% порівняно з попереднім сезоном через вихід з ринку деяких її конкурентів. Компанія також стикнулася зі складною логістикою через заблоковані порти та відмову європейських страхових компаній страхувати вантажі з Європи в Україну. Однак, оскільки лише 50% товарів імпортується, заготівля насіння проводиться в Україні, а імпорт в основному здійснювався до початку війни, зазначені обставини суттєво не вплинули на діяльність Компанії.

Стосовно проведення розрахунків покупцями на внутрішньому ринку, Керівництво очікує, що несплачена заборгованість покупців до кінця 2022 року буде на рівні попередніх сезонів через неспроможність боржників реалізувати свою продукцію за прийнятними цінами.

Компанія обслуговує свою заборгованість за банківськими кредитами згідно з умовами кредитних договорів і, за потреби, продовжує дію поточних банківських кредитних ліній (детальніше в Примітці 27). Компанія оцінює, що за необхідності, зможе успішно домовитися з банками-кредиторами про подальшу пролонгацію кредитних ліній.

Витрати на продаж, загальні та адміністративні та інші операційні витрати, а також капітальні витрати були зменшені до мінімуму, необхідного для задоволення основних потреб основного бізнесу Компанії.

Враховуючи заходи, що вживаються керівництвом Компанії в поточних умовах, його оцінки обґрунтовано можливих негативних наслідків війни в Україні, Керівництво вважає, що Компанія має достатні ресурси для продовження операційної діяльності в осяжному майбутньому та що припущення про безперервність діяльності є доречним при складанні цієї фінансової звітності. Відповідно, ця фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення про безперервність діяльності, що передбачає реалізацію активів і зобов'язань в ході звичайної діяльності підприємства. Однак, у зв'язку з непередбачуваним впливом війни, що триває, з огляду на значні припущення, що лежать в основі оцінок та прогнозів Керівництва, Керівництво дійшло висновку, що існує суттєва невизначеність, яка може викликати значні сумніви щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність як безперервної діяльності.

Крім того, станом на 31 грудня 2021 року поточні зобов'язання перевищують поточні активи на 581 582 тис. грн (31 грудня 2020: на 376 523 тис. грн.), що свідчить про дефіцит робочого капіталу і нездатність Компанії своєчасно погасити короткострокові зобов'язання та існуючу суттєву невизначеність щодо можливості продовжувати свою діяльність в майбутньому на безперервній основі. При цьому за рік, що закінчився 31 грудня 2021 року, Компанія отримала збиток в сумі 43 673 тис. грн. (за 2020 рік - прибуток в сумі 134 005 тис грн). Керівництво вважає, що погашення зобов'язань відбуватиметься вчасно і буде фінансуватися за рахунок доходів від операційної діяльності або успішно рефінансуватись.

Таким чином, з огляду на вищесказане, керівництво теж вважає, що припущення про безперервність діяльності є обґрунтованим при підготовці даної фінансової звітності.

Відповідно, ця фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення про безперервність діяльності, що передбачає реалізацію активів і зобов'язань в ході звичайної діяльності підприємства.

Станом на 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року запаси були представлені таким чином:  

Станом на 31 грудня 2021 року виконання зобов`язань за кредитами банків забезпечено заставою запасів Компанії вартістю 1 028 142 тис. грн. (31 грудня 2020: 807 402 тис. грн.).

Станом на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 статутний капітал Компанії в розмірі 12 045 тис грн був повністю сплачений. Статутний капітал і доля володіння були представлені наступним чином:

Ризик ліквідності являє собою ризик того, що Компанія не зможе виконати свої фінансові зобов'язання у належні строки, не зазнаючи при цьому неприйнятних втрат. Підхід Компанії до управління ліквідністю полягає у забезпеченні, наскільки це можливо, достатньої ліквідності для виконання своїх зобов'язань у строк, як в нормальних, так і в напружених умовах, не допускаючи виникнення неприйнятних збитків або ризику збитку для репутації Компанії.

У таблиці нижче наведено фінансові зобов'язання станом на 31 грудня за залишковими контрактними строками погашення. Суми, що розкриваються в таблиці погашення - договірні недисконтовані грошові потоки, включаючи валові кредитні зобов'язання та торгову та іншу кредиторську заборгованість. Такі недисконтовані грошові потоки відрізняються від суми, включеної до звіту про фінансовий стан, оскільки звіт про суму фінансового стану базується на дисконтованих грошових потоках.

У наведеній нижче таблиці узагальнено термін погашення фінансових зобов'язань Компанії на підставі договірних недисконтованих платежів станом на 31 грудня 2021 року: 

У наведеній нижче таблиці узагальнено термін погашення фінансових зобов'язань Компанії на підставі договірних недисконтованих платежів станом на 31 грудня 2020 року: 

Ринковий ризик полягає у можливому впливі на фінансовий результат Компанії або на вартість фінансових інструментів коливання ринкових цін, таких як процентні ставки, та курси валют. Метою управління ринковим ризиком є контроль рівня ринкового ризику та забезпечення оптимального співвідношення доходності та ризику в межах прийнятних параметрів.

Компанія розглядає статутний капітал як основне джерело капіталу. Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності і коефіцієнтів забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості продовжувати свою діяльність, забезпечуючи прийнятний рівень прибутковості на інвестований капітал, дотримуючись інтересів інших партнерів і підтримуючи оптимальну структуру капіталу, що дозволяє мінімізувати витрати на капітал. Компанія здійснює управління капіталом з метою забезпечення гарантій того, що вона зможе продовжувати свою діяльність на безперервній основі, одночасно підтримуючи довіру кредиторів та забезпечуючи максимальний прибуток власникам, а також власний майбутній розвиток.

Інші операційні доходи (витрати) за роки, що закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 були наступними:  

Рух основних засобів за рік, що закінчився 31 грудня 2021 був наступним: 

Станом на 31 грудня 2020 року виконання зобов`язань за кредитами банків забезпечено заставою основних засобів, заставна вартість таких основних засобів склала 210 595.

Згідно з існуючими критеріями, Компанія виділяє наступні категорії пов'язаних сторін:

a) акціонери, контролюючі власники та їх родичі;

b) підприємства, які знаходяться з Компанією під спільним контролем або суттєвтим впливом;

c) ключовий управлінський персонал Компанії.

Операції з пов'язаними сторонами за рік, що закінчився 31 грудня представлені в такий спосіб: 

Залишки за операціями з пов'язаними сторонами на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 представлені наступним чином:  

Виручка за роки, що закінчилися 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020, була наступна: 

Станом на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 торгова та інша кредиторська заборгованість була представлена таким чином: 

Станом на 31 грудня 2021 та 31 грудня 2020 торгова та інша дебіторська заборгованість була представлена таким чином: 

Кредити і позики першочергово відображаються за справедливою вартістю за вирахуванням понесених витрат по угоді. Кредити і позики після первісного визнання оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки відсотка. Різниця між первісною справедливою вартістю (за вирахуванням витрат по угоді) і сумою до погашення відображається у складі процентних витрат протягом терміну позики. Кредити і позики класифікуються як короткострокові зобов'язання, якщо Компанія не має безумовного права відкласти погашення зобов'язання, принаймні на один рік після дати підготовки балансу. Витрати за позиками капіталізуються Компанією до складу активу, якщо вони безпосередньо відносяться до придбання або будівництва кваліфікованого активу, включаючи незавершене будівництво. Інші витрати на позики визнаються у складі витрат у період їх виникнення. Витрати на позики складаються з відсотків та інших витрати, понесених компанією в зв'язку з отриманням позикових коштів.

Умовні зобов'язання не відображаються у фінансовій звітності. Такі зобов'язання розкриваються у примітках до фінансової звітності, крім випадків, коли ймовірність відтоку ресурсів, які забезпечують економічні вигоди, є незначною. Умовні активи не відображаються у фінансовій звітності, але розкриваються у примітках у тій мірі, в якій існує ймовірність, що економічні вигоди надійдуть до Компанії.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання розраховуються стосовно тимчасових різниць з використанням методу зобов'язань. Відстрочений податок на прибуток відображається по всім тимчасовим різницям між податковою базою активів та зобов'язань і їх балансовою вартістю у фінансовій звітності, крім випадків, коли відстрочений податок на прибуток виникає від первісного визнання гудвілу, активу або зобов'язання за угодою, яка не є об'єднанням підприємств та яка на момент угоди не впливає ні на бухгалтерський прибуток, ні на оподатковуваний прибуток чи збиток. Відстрочений податковий актив визнається тільки в тій мірі, в якій існує імовірність отримання оподатковуваного прибутку, проти якої можна буде зарахувати тимчасові різниці. Відстрочені податкові активи та зобов'язання розраховуються за податковим ставкам, застосування яких очікується в період реалізації активу або погашення зобов'язання, на основі чинних або в основному чинних на кінець звітного періоду податкових ставок. Відстрочений податок на прибуток відображається за тимчасовими різницями, пов'язаними з інвестиціями в дочірні та асоційовані компанії й спільні підприємства, крім випадків, коли терміни усунення тимчасової різниці піддаються контролю та коли цілком імовірно, що тимчасові різниці не будуть усунені у майбутньому.

Фінансові інструменти, які оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток, спочатку визнаються за справедливою вартістю. Всі інші фінансові інструменти спочатку визнаються за справедливою вартістю, включаючи витрати за угодою. Найкращим підтвердженням справедливої вартості при первісному визнанні є ціна угоди. Прибуток або збиток при первісному визнанні враховуються тільки в тому випадку, якщо існує різниця між справедливою ціною і ціною угоди, підтвердженням якої можуть служити інші спостережувані на ринку поточні угоди з тим же інструментом або модель оцінки, яка в якості базових даних використовує тільки дані спостережуваних ринків. Для визначення справедливої вартості позик пов'язаним сторонам, які не обертаються на активному ринку, Компанія використовує такі моделі оцінки, як модель дисконтування грошових потоків. Існує ймовірність виникнення відмінностей між справедливою вартістю при первісному визнанні, яка приймається рівною ціною угоди, і сумою, визначеною при початковому визнанні за допомогою моделі оцінки, що використовує вихідні дані Рівня 3. Якщо після калібрування вхідних даних для моделей оцінки виникають будь-які відмінності, такі відмінності спочатку визнаються у складі інших активів або інших зобов'язань, а згодом рівномірно амортизуються протягом терміну дії позик пов'язаний сторонам. У разі використання вихідних даних Рівня 1 або Рівня 2 різниці, що виникли, негайно визнаються в прибутку чи збитку.

Компанія списує фінансові активи, (а) коли ці активи погашені або термін дії прав на грошові потоки, пов'язаних з цими активами, закінчився, або (б) Компанія передала права на грошові потоки від фінансових активів або уклала угоду про передачу, і при цьому (i) також передала практично всі ризики і винагороди, пов'язані c володінням цими активами, або (ii) ані передала, ані зберегла практично всі ризики і винагороди, пов'язані з володінням цими активами, але втратила право контролю щодо даних активів. Контроль вважається збереженим, якщо контрагент не має практичної можливості повністю продати актив непов'язаній третій стороні без введення обмежень на продаж.

Грошові кошти та короткострокові депозити в звіті про фінансовий стан включають грошові кошти в банках, в касі та короткострокові депозити з первісним строком погашення менше 90 днів.

Операції в іноземній валюті первісно відображаються у функціональній валюті за курсом на дату здійснення операції. Монетарні активи та зобов'язання, виражені в іноземних валютах, перераховуються у функціональну валюту за курсом на кінець звітного періоду. Різниці, що виникають при перерахуванні, відображаються у  звіті про сукупний дохід. Немонетарні статті, що відображаються за історичною вартістю в іноземній валюті, перераховуються за курсом на дату первинної операції. Прибутки та збитки, отримані при зміні обмінного курсу, відображаються в звіті про сукупний дохід в статті "Інші операційні (витрати)/ доходи".

Відповідні курси валют представлені нижче:

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Коли існує ознака того, що актив може бути знецінений, відшкодовувальна вартість оцінюється і, при знецінені, актив негайно списується до суми його очікуваної відшкодованої вартості, яка визначається як найбільша з двох: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж чи цінність від використання.

Справедлива вартість за вирахуванням витрат є вартістю, яка отримується від продажу активу при здійсненні угоди між добре обізнаними, спроможними сторонами, за вирахуванням будь-яких прямих додаткових витрат на продаж активу. Цінність від використання являє собою поточну вартість очікуваних майбутніх грошових потоків від використання активу та його вибуття в кінці строку корисного використання.

При оцінці цінності від використання, майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу. Для активу, який не генерує вхідні потоки грошових коштів, які в великій мірі є незалежними від потоків, які генеруються іншими активами, вартість відшкодування визначається для одиниці, генеруючої гроші, до якої належить актив.

Збиток від знецінення визнається як різниця між оціночною сумою очікуваного відшкодування та балансовою вартістю. Балансова вартість активу зменшується до його оціночної суми очікуваного відшкодування безпосередньо або з використанням рахунку резерву, сума такого збитку вноситься до  звіту про сукупний дохід.

Податкові активи та зобов'язання з поточного податку на прибуток за поточний період оцінюються в сумі, передбаченій до відшкодування податковими органами або до сплати податковим органам. Податкові ставки та податкове законодавство, що застосовуються для розрахунку даної суми, - це ставки і законодавство, прийняті або фактично прийняті на звітну дату в країнах, в яких Компанія здійснює свою діяльність і отримує оподатковуваний дохід. Податок на прибуток передбачений відповідно до Законодавства, прийнятого або фактично прийнятого на звітну дату Податковим Кодексом України. Ставка податку на прибуток в Україні становить 18%. Поточний податок на прибуток, що відноситься до статей, визнаним безпосередньо в капіталі, визнається у складі капіталу, а не в звіті про сукупний дохід. Керівництво компанії періодично здійснює оцінку позицій, відображених у податкових деклараціях, щодо яких відповідне податкове законодавство може бути по-різному інтерпретоване, і по мірі необхідності створює резерви.

Компанія як орендар

Компанія є стороною договорів оренди як орендар щодо нежитлових приміщень та транспортних засобів та іншого обладнання.

Оренда визнається, оцінюється та подається відповідно до МСФЗ 16 "Оренда". Компанія застосувала єдину облікову модель, відповідно до якої орендарі повинні відображати активи і зобов'язання за всіма договорами оренди, з урахуванням винятків, перерахованих у стандарті станом на 31 грудня 2019 року. Договори, які не були визначені як оренда згідно МСБО 17 та КТМФЗ 4, повторно не оцінювалися на предмет наявності оренди. Отже, визначення оренди згідно з МСФЗ 16 застосовувалося лише до договорів, укладених або змінених станом на 31 грудня 2019 року або після цієї дати.

Нижче викладено нову облікову політику Компанії після прийняття МСФЗ 16 з дати першого застосування. На основі застосовуваної облікової політики Компанія відображає актив з права користування та орендні зобов'язання на дату початку оренди за всіма договорами оренди, що передбачають право контролювати використання ідентифікованих активів протягом періоду часу. Дата початку оренди - це дата, коли базовий актив стає доступним для використання орендарем. На початку дії договору Компанія оцінює чи є договір орендою, або чи містить договір оренду.

* Активи з права користування

Компанія визнає активи з права користування на дату початку оренди (тобто на дату, коли базовий актив буде доступний для користування). На дату початку оренди активи з права користування оцінюються за собівартістю. Собівартість активів з права користування включає суму визнаних орендних зобов'язань, понесені первісні прямі витрати, орендні платежі, здійснені станом на, або до дати початку оренди, за вирахуванням отриманих стимулів до оренди, витрати на відновлення.

Після дати початку оренди активи з права користування оцінюються за собівартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від зменшення корисності і коригуються на будь-яку переоцінку орендних зобов'язань.

Активи з права користування, як правило, амортизуються протягом меншого із строків -  строку очікуваного корисного використання активу чи строку оренди на прямолінійній основі. Якщо наприкінці строку оренди до Компанії переходить право власності на орендований актив чи якщо Компанія обґрунтовано впевнена що скористається можливістю його придбання, актив з права користування амортизується протягом очікуваного строку корисного використання базового активу.

Активи з права користування також тестуються на предмет знецінення. Відповідна облікова політика представлена в Примітці 4 (Знецінення нефінансових активів).

* Орендні зобов'язання

На дату початку оренди Компанія визнає зобов'язання з оренди, оцінені за теперішньою вартістю орендних платежів, що мають бути здійснені протягом строку оренди. Орендні платежі включають фіксовані платежі за вирахуванням будь-яких стимулів до оренди, що підлягають отриманню, змінні орендні платежі, які залежать від індексу або ставки, і суми, які, як очікується, будуть сплачені за гарантіями ліквідаційної  вартості. До орендних платежів також входить ціна виконання можливості придбання, якщо Компанія обґрунтовано впевнена у тому, що вона скористається такою можливістю та платежі в рахунок штрафів за припинення оренди, якщо строк оренди передбачає реалізацію орендарем можливості припинити оренду.

Змінні орендні платежі, які не залежать від індексу чи ставки, визнаються витратами у тому періоді, коли настає подія чи умова, що зумовлює такий платіж.

При обчисленні теперішньої вартості орендних платежів Компанія застосовує припустиму ставку відсотка в оренді. Якщо таку ставку не можна легко визначити, що, як правило, застосовно до оренди Компанії, то Компанія застосовує ставку додаткових запозичень - ставку відсотка, яку Компанія сплатила б, щоб позичити на подібний строк та з подібним забезпеченням, кошти, які необхідні для того, щоб отримати актив, за вартістю подібний до активу з права користування за подібних економічних умов.

Строк оренди, визначений Компанією, включає:

- невідмовний період за договором оренди;

- періоди, які охоплює можливість продовження оренди, якщо Компанія обґрунтовано впевнена у тому, що реалізує таку можливість;

- періоди, які охоплює можливість припинити оренду, якщо Компанія обґрунтовано упевнена у тому, що вона не реалізує таку можливість.

Після дати початку оренди сума орендних зобов'язань збільшується, щоб відобразити проценти за орендними зобов'язаннями (з використанням методу ефективної процентної ставки), і зменшується для відображення здійснених орендних платежів. Крім того, балансова вартість зобов'язань з оренди переглядається в разі модифікації, зміни строку оренди, зміни орендних платежів або зміни оцінки покупки базового активу.

Компанія переоцінює орендні зобов'язання (і вносить відповідне коригування у відповідний актив у формі права користування), коли:

Орендне зобов'язання подано окремим рядком у  звіті про фінансовий стан. Компанія відображає відсотки за орендними зобов'язаннями в складі фінансових витрат в  звіті про прибутки та збитки.

У  звіті про рух грошових коштів Компанія розмежовує загальну суму грошових платежів в рахунок основної частки орендного зобов'язання (представленої в рамках фінансової діяльності) та процентної частки орендного зобов'язання (представленої в межах операційної діяльності).

* Короткострокова оренда та оренда малоцінних активів

Компанія застосовує звільнення щодо короткострокової оренди (тобто тих договорів оренди, за якими строк оренди становить 12 місяців або менше від дати початку оренди та які не містять можливість її продовження). Компанія також застосовує виключення із застосування стандарту для оренди малоцінних активів щодо оренди офісної техніки, яка розглядається як малоцінна.

Орендні платежі за короткостроковою орендою та орендою малоцінних активів визнаються витратами на прямолінійній основі протягом строку оренди.

Компанія як орендодавець

Оренда, в якій Компанія не передає суттєво всі ризики та вигоди, пов'язані з правом власності на актив, класифікується як операційна оренда. Доходи від оренди обліковуються на прямолінійній основі протягом строку оренди та включаються до доходу у звіті про прибутки та збитки в зв'язку з їх операційним характером. Первісні прямі витрати, понесені при укладанні договору операційної оренди, додаються до балансової вартості об'єкта оренди та визнаються протягом строку оренди на такій самій основі, як дохід від оренди. Умовна орендна плата визнається доходом у тому періоді, в якому вона отримана.

Торгова дебіторська заборгованість, яка, як правило, є короткостроковою, враховуються за сумою виставленого рахунку за вирахуванням резерву по сумнівній заборгованості. Резерв на сумнівну заборгованість створюється при наявності об'єктивних свідчень того, що Компанія не зможе стягнути належну їй суму відповідно до первісних умов договорів. Компанія періодично аналізує термін давності дебіторської заборгованості покупців і замовників, вносячи коректування в суму резерву. Величина резерву являє собою різницю між балансовою вартістю та сумою очікуваного відшкодування. Витрати по резерву на сумнівну дебіторську заборгованість відображаються у звіті про сукупний дохід.

Запаси відображаються за меншою з вартостей: собівартість та чиста вартість реалізації. Собівартість запасів розраховується за методом середньозваженого списання вартості. Витрати на придбання запасів включають ціну придбання, імпортні мита (митні збори), інші невідновлювані податки, транспортні, вантажні та інші витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням запасів. Витрати на незавершене виробництво та готову продукцію включають витрати на сировину, пряму працю, інші прямі витрати та відповідні накладні виробничі витрати (на основі нормальної виробничої потужності), але не включають витрати на позики. Чиста ціна реалізації являє собою розрахункову ціну продажу, що встановлюється в ході звичайної діяльності, зменшену на розрахункові витрати, необхідні для підготовки і здійснення продажу активу.

Основні засоби, крім будівель та споруд, обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. Така вартість включає вартість заміни частин машин і устаткування, якщо вони відповідають критеріям визнання.

Компанія обліковує будівлі і споруди за переоціненою вартістю, при цьому зміни вартості в результаті переоцінок визнаються в іншому сукупному доході. Компанія залучила незалежного оцінювача для переоцінки таких основних засобів за справедливою вартістю станом на 1 січня 2019 року.

Амортизацію основних засобів обчислюють прямолінійним методом. Середні періоди амортизації, які відображають прогнозні строки корисної експлуатації активів, наступні:

Ліквідаційна вартість, строк корисного використання та метод амортизації розглядається в кінці кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від переоцінок минулих періодів вноситься як зміни у попередньому бухгалтерському обліку.

Капіталізовані витрати включають в себе основні витрати на модернізацію та заміну частин активів, які подовжують термін їх корисного використання або поліпшують здатності приносити дохід. Вартість ремонту та технічного обслуговування об'єктів основних засобів, які не відповідають вищевказаним критеріям капіталізації, відображаються у складі  звіту про сукупний дохід за період, у якому вони були понесені.

Прибуток або збиток, що виникає від вибуття активу визначається як різниця між надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу та визнається в  звіті про сукупний дохід.

Незавершене будівництво включає в себе витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом основних засобів, в тому числі розподіл змінних накладних витрат, пов'язаних з будівництвом. Незавершене будівництво не підлягає амортизації. Ці активи амортизуються з моменту, коли вони використовуються у господарській діяльності, на тій же основі, на якій амортизуються інші активи.

Прибуток або збиток, що виникає від вибуття активу визначається як різниця між надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу та визнається в  звіті про сукупний дохід.

Фінансові інструменти рекласифікуються тільки в разі, коли змінюється бізнес-модель управління цим портфелем в цілому. Рекласифікація проводиться перспективно з початку першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі. Компанія не змінювала свою бізнес-модель протягом поточного або періоду і не виконувала рекласифікацію.

Виручка - це дохід, що виникає в ході звичайної діяльності Компанії. Виручка визнається в розмірі ціни угоди. Ціна угоди являє собою відшкодування, право на яке Компанія очікує отримати в обмін на передачу контролю над обіцяними товарами або послугами покупцеві, без урахування сум, одержуваних від імені третіх сторін. Виручка визнається за вирахуванням знижок, повернень і податку на додану вартість, експортних мит і інших аналогічних обов'язкових платежів. Контракти Компанії з покупцями є договори з фіксованою винагородою та зазвичай включають авансові і відкладені платежі для одного контракту. Як правило, продажі здійснюються з кредитним терміном від 3 до 30 днів, що відповідає ринковій практиці, і згодом торгова дебіторська заборгованість класифікується як оборотні активи. Дебіторська заборгованість визнається, коли товари поставлені або відвантажені на основі умов доставки, так як на цей момент відшкодування є безумовним з огляду на те, що настання терміну платежу обумовлено лише часом. Активи за договорами є несуттєвими і, відповідно, не представлені окремо в фінансової звітності. Зобов'язання за договором - це зобов'язання організації передати покупцеві товари або послуги, за які організація отримала відшкодування від покупця. Зобов'язання за договором відображені в звіті про фінансовий стан як Аванси отримані.

За рік, що завершився 31 грудня 2021 року та 31 грудня 2020 року, ПДВ стягувався за такими ставками: 20% та 14% (для ряду сільськогосподарської продукції) на українському внутрішньому ринку й імпорт товарів, робіт і послуг та 0% від експорту товарів та надання робіт або послуг, які будуть використовуватися за межами України. Податок на додану вартість (ПДВ), що відноситься до реалізації, підлягає сплаті податковим органам за найбільш ранньої з подій: (і) отримання дебіторської заборгованості від клієнтів або (іі) поставка товарів або послуг клієнтам. Вхідний ПДВ підлягає відшкодуванню шляхом заліку ПДВ від продажу після отримання рахунку-фактури. Податкові органи дозволяють сплату ПДВ на нетто основі. ПДВ, що відноситься до операцій купівлі-продажу, які не були сплачені на звітну дату, відображається в звіті про фінансовий стан в розгорнутому вигляді і розкривається окремо у складі активів і зобов'язань. При створенні резерву під знецінення дебіторської заборгованості, збиток від знецінення відображається на повну суму заборгованості, включаючи ПДВ. Українське законодавство надає різноманітні податкові пільги та субсидії для сільськогосподарських підприємств. Такі пільги та субсидії затверджуються Верховною Радою України, Міністерством аграрної політики, Міністерством фінансів, органів місцевого самоврядування. Відповідно до чинного законодавства, сільськогосподарські виробники мають право використовувати ПДВ перевагу щодо сільськогосподарських операцій. Позитивне сальдо ПДВ по сільськогосподарських операціях спрямоване на підтримку сільського господарства, а негативне - повинно бути включено у витрати. Сума доходів і витрат ПДВ включається до складу інших операційних доходів і витрат у звіті про сукупний дохід.

Торгова дебіторська заборгованість, яка, як правило, є короткостроковою, враховуються за сумою виставленого рахунку за вирахуванням резерву по сумнівній заборгованості. Резерв на сумнівну заборгованість створюється при наявності об'єктивних свідчень того, що Компанія не зможе стягнути належну їй суму відповідно до первісних умов договорів. Компанія періодично аналізує термін давності дебіторської заборгованості покупців і замовників, вносячи коректування в суму резерву. Величина резерву являє собою різницю між балансовою вартістю та сумою очікуваного відшкодування. Витрати по резерву на сумнівну дебіторську заборгованість відображаються у звіті про сукупний дохід.

Для цілей фінансової звітності, сторони вважаються пов'язаними, якщо одна зі сторін має можливість контролювати або чинити значний вплив на операційні та фінансові рішення іншої компанії. При розгляді будь-якого зв’язку, який може бути визначений як операція між пов’язаними сторонами, необхідно брати до уваги зміст операції, а не тільки її юридичну форму.

Приватне акціонерне товариство" Лебединський насіннєвий завод"

Акціонерне товариство

Україна

вулиця Заводська, буд. 17, с. ЛЕБЕДИН, Звенигородський, ЧЕРКАСЬКА обл., 20635, Україна

Основними видами діяльності Компаніі ПрАТ «Лебединський насіннєвий завод» є виробництво сільськогосподарської продукції, зберігання зернових, а також продаж насіння сільськогосподарських культур та засобів захисту рослин.

Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ («IFRIC»). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» щодо складання фінансової звітності.

В січні-лютому Компанія в рамках діючої відновлювальної кредитної лінії отримала від ПАТ КРЕДІ АГРIКОЛЬ БАНК кредит в сумі 13 000 тис. дол. США. Річна відсоткова ставка за кредитом склала 2,75%, строк повернення кредиту - листопад 2022 року.

В січні - травні Компанія повернула раніше отриманий кредит від АТ АЛЬФА-БАНК в сумі 12 539 тис. дол. США (або 360 878 тис. грн. станом на дату погашення).

Станом на дату випуску цієї звітності Компанія повернула ПАТ ОТП БАНК кредит в іноземній валюті на суму 3 051 тис. дол. США (або 87 475 тис. грн. станом на дату погашення). Строк повернення траншу в сумі 4 170 дол.США було продовжено до серпня 2022 року, переглянута банком ставка відсотка за кредитом склала 5.25%, Станом на дату випуску цієї звітності Компанія узгодила з банком продовження користування даним кредитом протягом наступного двомісячного періоду.

В травні 2022 року Компанія отримала гривневий банківський кредит від АБ Укргазбанк на суму  60 000 тис. грн. (1 641 доларів США в еквіваленті по курсу на дату випуску звітності). В заставу було передано вагони та транспортні засоби загальною балансовою вартістю 74 967 тис.грн. В липні 2022 року Компанія отримала банківський кредит від АТ Райффайзен Банк Аваль в гривні, на загальну суму 80 000 тис. грн. (2 188 доларів США в еквіваленті по курсу на дату випуску звітності) зі строком повернення до жовтня 2022 року, відсоткова ставка за кредитом - 18,5%.

З початку 2022 року Компанія продовжувала дію траншів кредитної лінії від Райффайзен Банк Аваль АТ на загальну суму 45 520 тис. дол. США. В травні 2022 таке продовження узгоджено до серпня 2022 року, переглянута відсоткова ставка за користування траншами склала 3,8%. Станом на дату випуску цієї звітності Компанія узгодила з банком продовження користування даним кредитом протягом наступного тримісячного періоду.

У 2022 році до дати затвердження цієї фінансової звітності Компанія повернула позик, отриманих від пов'язаних сторін, що обліковувалися станом на 31 грудня 2021 року, на загальну суму 633 613 тис. грн.

Станом на дату затвердження даної фінансової звітності Компанія видала короткострокових безвідсоткових позик пов'язаним сторонам загалом на суму 277 837 тис. грн.

У 2022 році до дати затвердження цієї фінансової звітності треті особи та пов'язані сторони погасили 100 250 тис. грн позик наданих, що обліковувалися станом на 31 грудня 2021 року.

Керівництво Компанії стверджує, що після звітної дати не відбулось жодних інших подій, які вимагають коригування чи розкриття в даній фінансовій звітності.

2022-08-29