Товариство з обмеженою відповідальністю"БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА"

30373906

https://bakertilly.ua/

https://www.lnz.com.ua/

Оксана Ковтун

№ 101/22 від 15 листопада 2022 року

2022 рік

05.12.2022 року - 03.07.2023 року

Дев’ятсот п’ятдесят чотири тисячі двісті гривень 00 коп., без ПДВ

02 - думка із застереженням

Аудитор несе відповідальність лише за висловлення думки щодо фінансової звітності, підготовленої відповідно до застосовної концептуальної основи. Відповідальність за подання фінансової звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності покладається на керівництво підприємства

Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ ("IFRIC"). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо складання фінансової звітності.

Рік, що закінчується 31 грудня 2022 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Застосування облікової політики Компанії, вимагає від Керівництва застосування професійних суджень, оцінок та припущень стосовно балансової вартості активів та зобов'язань, які не є спостережними з інших джерел. Оцінки та пов'язані з ними припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, які, на думку Керівництва, вважаються доцільними за цих обставин. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок.

Оцінки та відповідні припущення переглядаються на постійній основі. Результати перегляду облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому здійснюється такий перегляд оцінки, якщо результат перегляду впливає на поточний або майбутні періоди.

Дана фінансова звітність включає в себе оцінки і припущення Керівництва щодо вартості активів, зобов'язань, доходів, витрат. Ці оціночні значення в основному включають:

Визначення строку оренди за договорами з можливістю поновлення та припинення - Компанія як орендар

Компанія визначає строк оренди як невідмовний строк оренди разом із будь-якими періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість буде реалізована, або будь-якими періодами, які охоплюються можливістю припинення дії оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість не буде реалізована.

Компанією укладено декілька договорів оренди, які містять можливості продовження та припинення. Компанія застосовує судження при оцінці того, чи є обґрунтованою впевненість використання можливості подовження чи припинення оренди. Тобто Компанія враховує всі відповідні фактори, які створюють економічний стимул для здійснення подовження або припинення. Після початку оренди Компанія переоцінює строк оренди, якщо сталася значна подія або значна зміна обставин у межах її контролю, що впливає на здатність Компанії скористатися (не скористатися) можливістю подовжити строк дії договору (наприклад, здійснення суттєвих поліпшень або суттєве пристосування орендованого активу, зміна бізнес-стратегії).

Компанія врахувала при визначенні строку оренди період продовження оренди обладнання з коротким невідмовним періодом (три-п'ять років). Компанія, як правило, використовує можливість продовження оренди, оскільки, якщо актив для заміни не буде доступний, це матиме значний негативний вплив на виробництво. Можливості продовження оренди транспортних засобів не включаються до строку оренди, оскільки Компанія зазвичай орендує транспортні засоби на строк не більше п'яти років і, отже, не використовує можливості продовження.

Крім того, періоди, які охоплюються можливістю припинення, враховуються при визначенні строку оренди лише тоді, коли існує обґрунтована впевненість у тому, що їх не буде реалізовано.

Знецінення нефінансових активів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки мають місце, або якщо потрібне проведення щорічної перевірки активу на знецінення Компанія проводить оцінку відшкодовуваної вартості активу. Відшкодовувана вартість активу - це найбільша з наступних величин: справедлива вартість активу, за вирахуванням витрат на продаж, і вигоди від використання активу. Відшкодовувана вартість визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує притоки грошових коштів, які, в основному, незалежні від притоку що генеруються іншими активами або Компанією активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його відшкодовувану вартість, актив вважається знеціненим і списується до відшкодовуваної вартості. При оцінці вартості від використання майбутні грошові потоки дисконтуються по ставці дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризиків, властивих активу. При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж застосовується відповідна модель оцінки. Ці розрахунки підтверджуються оціночними коефіцієнтами, котируваннями цін акцій дочірніх компаній, що вільно обертаються на ринку, або іншими доступними показниками справедливої вартості.

Збитки від знецінення триваючої діяльності визнаються у прибутку або збитку в складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу, за виключенням раніше переоцінених основних засобів, де переоцінка була визнана у складі іншого сукупного доходу. У цьому випадку збиток від знецінення також визнається в іншому сукупному доході на суму раніше проведеної переоцінки.

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є, то Компанія розраховує відшкодовувану вартість активу. Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення відшкодовуваної вартості активу, з часу останнього визнання збитку від знецінення. Відновлення обмежене таким чином, що балансова вартість активу не перевищує його відшкодовуваної вартості, а також не може перевищувати балансову вартість, за вирахуванням амортизації, по якій даний актив признавався б у випадку, якщо в попередні роки не був би визнаний збиток від знецінення. Таке відновлення вартості визнається у звіті про сукупний дохід, за винятком випадків, коли актив обліковується по переоціненій вартості. У останньому випадку відновлення вартості обліковується як приріст вартості від переоцінки.

Компанія не має активів, які вимагають щорічного тесту на знецінення, незалежно від ознак знецінення.

Резерв під очікувані кредитні збитки (ОКЗ) за торговою та іншою дебіторською заборгованістю

Компанія використовує матрицю забезпечень для розрахунку ОКЗ за торговою та іншою дебіторською заборгованістю. Ставки забезпечення встановлюються в залежності від кількості днів прострочення платежу для різних груп з аналогічними характеристиками виникнення збитків.

В основі матриці забезпечень лежать дані щодо виникнення дефолтів в минулих періодах. Компанія буде оновлювати матрицю, щоб скоригувати минулий досвід виникнення кредитних збитків з урахуванням прогнозної інформації. Наприклад, якщо протягом наступного року очікується погіршення прогнозованих економічних умов (наприклад, ВВП), що може призвести до збільшення випадків дефолту в виробничому секторі, то історичний рівень дефолту коригується. На кожну звітну дату дані про рівень дефолту в попередніх періодах оновлюються і аналізуються зміни прогнозних оцінок.

Оцінка взаємозв'язку між історичними рівнями дефолту, прогнозними економічними умовами і ОКЗ є значною оцінкою. Величина ОКЗ чутлива до змін в обставинах і прогнозних економічних умовах. Минулий досвід виникнення кредитних збитків Компанії і прогноз економічних умов також можуть не бути показовими для фактичного дефолту покупця в майбутньому. Інформація про ОКЗ за торговою та іншою дебіторською заборгованістю Компанії розкрита в Примітці 17.

Строк корисного використання основних засобів

Компанія оцінює строки корисного використання, що лишилися, не менше одного разу на рік у кінці фінансового року. У разі, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСФЗ (IAS) 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки". Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість основних засобів і амортизаційні відрахування за звітний період.

Відкладені податкові активи

Судження керівництва необхідні при розрахунку поточних і відстрочених податків на прибуток. Відстрочені податкові активи визнаються в тій мірі, в якій існує ймовірність їх реалізації. Реалізація відстроченого податкового активу буде залежати від того, чи є можливість генерувати достатній оподаткований прибуток. Різні чинники використовуються для оцінки ймовірності використання в майбутньому відстроченого податкового активу, в тому числі операційні результати минулих років, операційний план, закінчення терміну дії перенесених податкових збитків і стратегії податкового планування. Якщо фактичні результати відрізнятимуться від цих оцінок, або якщо ці оцінки коригуватимуться в майбутніх періодах, то це може мати негативний вплив на фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів. У випадку, якщо оцінки майбутнього використання показують, що балансова вартість відстроченого податкового активу повинна бути зменшена, дане зниження розкривається у звіті про сукупний дохід.

Оцінка справедливої вартості

Справедлива вартість являє собою вартість, яка буде отримана від продажу активу або сплачена за передачу зобов'язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що операція з продажу активу або передачі відповідальності має місце або в основному ринку для активу або зобов'язання, або за відсутності основного ринку, в найбільш вигідному ринку для активу або зобов'язання. Основний або найбільш вигідний ринок повинен бути доступний для Компанії.

Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється за допомогою припущення, що учасники ринку будуть використовувати при визначенні вартості активу або зобов'язання, якщо припустити, що учасники ринку діють у своїх економічних інтересах.

Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди, використовуючи актив якнайкраще і найбільш ефективно, або продаючи його іншому учаснику ринку, який буде використовувати актив якнайкраще і найбільш ефективно.

Компанія використовує різні методи оцінки, необхідні в даних обставинах, для яких достатньо даних, щоб визначити справедливу вартість з максимальним використанням відповідних ринкових даних і зведенням до мінімуму використання неочевидних даних.

Всі активи та зобов'язання, справедлива вартість яких вимірюється або розкрита у фінансовій звітності, належать до категорії в ієрархії справедливої вартості, описаної нижче, починаючи з вихідних даних найнижчого рівня, що має важливе значення для оцінки справедливої вартості в цілому:

* Рівень 1: Котирувальні (без коригувань) ринкові ціни на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань.

* Рівень 2: Методи оцінки, для яких вихідні дані найнижчого рівня, що мають важливе значення для оцінки справедливої вартості, є прямо або опосередковано очевидними.

* Рівень 3: Методи оцінки, для яких вихідні дані найнижчого рівня, що мають важливе значення для оцінки справедливої вартості, є прямо або опосередковано неочевидними.

Для активів і зобов'язань, які визнаються у фінансовій звітності на регулярній основі, Компанія визначає, чи відбулися переходи між рівнями в ієрархії категоризації наприкінці кожного звітного періоду.

Додаткова інформація про допущення, зроблені при вимірюванні справедливої вартості, включається в наступних примітках:

Справедлива вартість об'єктів основних засобів оцінювалася із застосуванням витратного та доходного підходів. Витратний підхід передбачає визначення поточної вартості витрат на відтворення або заміщення об'єкта оцінки з їх подальшим коректуванням на суму фізичного і функціонального зносу і економічного знецінення. На підставі витратного підходу справедлива вартість спеціалізованих об'єктів основних засобів була визначена в сумі вартості заміщення цих об'єктів, з подальшим тестуванням отриманих результатів дохідним підходом (на економічне знецінення) методом дисконтування майбутніх грошових потоків.

Якщо фактичні результати будуть відрізнятися від цих оцінок, це може мати істотний вплив на зміну суми очікуваного відшкодування основних засобів і, відповідно, на фінансовий стан і результати діяльності Компанії.

Балансова вартість фінансових інструментів станом на 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 років приблизно дорівнює їх справедливій вартості. При цьому оцінці справедливої вартості фінансових інструментів відповідає рівень 3 в ієрархії джерел справедливої вартості.

ПДВ до відшкодування

Баланс ПДВ до відшкодування може бути реалізований Компанією через повернення грошових коштів із державного бюджету або через зарахування зобов'язань із ПДВ у рахунок державного бюджету в майбутні періоди. Керівництво класифікує зобов'язання за залишком ПДВ до відшкодування як короткострокові чи довгострокові на підставі очікувань щодо того, чи вони будуть реалізовані протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Під час проведення цієї оцінки керівництво брало до уваги попередній досвід одержання відшкодування ПДВ із державного бюджету. Стосовно ПДВ до відшкодування, яке очікується зарахувати в рахунок зобов'язань за ПДВ в майбутні періоди, для своїх оцінок керівництво брало за основу докладні прогнози очікуваного перевищення сум вихідного ПДВ над сумами вхідного ПДВ у ході звичайної господарської діяльності.

Відбулися наступні зміни у резерві очікуваних кредитних збитків (ОКЗ) за рік, що закінчився 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021: 

Компанія застосовує спрощений підхід, передбачений в МСФЗ (IFRS) 9, до оцінки очікуваних кредитних збитків, при якому використовується оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь термін для всієї торгової та іншої дебіторської заборгованості.

Для оцінки очікуваних кредитних збитків торговельна та інша дебіторська заборгованість була згрупована на підставі загальних характеристик кредитного ризику і кількості днів прострочення платежу.

Рівні очікуваних кредитних збитків ґрунтуються на графіках платежів з продажу за 12 місяців до 31 грудня 2022 або 31 грудня 2021 відповідно, і аналогічних історичних кредитних збитках, понесених за цей період. Рівні збитків за минулі періоди не коригуються з урахуванням поточної і прогнозної інформації про макроекономічні фактори, так як зобов'язання щодо виконання умов договорів мають короткостроковий характер і вплив коригувань не є суттєвим.

Оціночний резерв під кредитні збитки щодо торговельної дебіторської заборгованості визначається відповідно до матриці резервів, представленої в таблиці нижче. Матриця резервів заснована на кількості днів прострочення активу. 

 Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року, була затверджена 4 липня 2023 року

Заява про відповідність

Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до вимог всіх Міжнародних стандартів фінансової звітності та бухгалтерського обліку і тлумачень, випущених Міжнародним комітетом з інтерпретацій МСФЗ ("IFRIC"). Ця фінансова звітність була підготовлена відповідно до МСФЗ в редакції, затвердженій Радою з Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" щодо складання фінансової звітності.

Основа підготовки

Фінансова звітність підготовлена на основі історичної вартості, за винятком основних засобів групи "Будівлі та споруди", які були оцінені за справедливою вартістю.

Ця фінансова звітність представлена в функціональній валюті України, в українських гривнях, і всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де зазначено інше.

Безперервність діяльності

24 лютого 2022 року російські війська розпочали військове вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабної війни в українській державі (війна) (Примітка 24.1). Триваючий військовий напад призвів і продовжує призводити до значних жертв, дислокації населення, пошкодження інфраструктури та порушення економічної діяльності в Україні. Існує велика невизначеність щодо тривалості, розмаху та інтенсивності війни та її наслідків. Ряд територій України на її сході та півдні окуповані російськими військами, багато інфраструктурних та промислових об'єктів в Україні уже пошкоджено, а ризик для добробуту працівників, серйозних збоїв у діяльності чи основних засобах залишається високим.

Оскільки основні активи Компанії розташовані в основному в центральній частині України (Черкаська область), Компанія не зазнала істотного впливу від бойових дій в Україні. Загалом виробничі потужності Компанії та інші об'єкти основних засобів не пошкоджені та контролюються її керівництвом. Запаси товарів та власної продукції та інші запаси зберігаються в елеваторах і складах Компанії, в основному непошкоджені та знаходяться в безпеці.

На даний момент Компанія продовжує реалізацію товарів та продукції як на експорт, так і на внутрішній ринок.Після початку війни експортні продажі сільськогосподарської продукції значно скоротилися через закриття всіх українських морських портів. Лише деякі дороги та залізниці стали доступні для експорту. Компанія змінила вже звичні маршрути доставки. Реалізація зернових культур сезонів 2022 та 2023 років здійснюється залізничним та автомобільним транспортом до кордонів України до транзитних станцій (а саме: Вадул-Сірет, Батьово, Грубешів, Халмеу, Еперешки, Дяково,Вікшань,Ганиска,Дорнешть,Дорохуск), та на зернові термінали м. порти Констанца (Румунія), Ізмаїл (Україна), Рені(Україна), Чорноморський (Україна), Одеський (Україна) та ін.

Логістика зерна ускладнена низькою пропускною спроможністю транзитних пунктів та утворенням на них великих черг, що створює проблеми тривалого транспортування та можливого погіршення якості зерна та олійних культур (утворення плісняви та поява комах), що, в свою чергу, може призвести до повернення товару. Всі ці фактори створюють труднощі у своєчасному виконанні договорів купівлі-продажу та в оперативній реалізації складських залишків.

Товари для перепродажу, зокрема, насіння та добрива, реалізуються виключно на внутрішньому ринку. Окупація окремих територій та зменшення посівів фермерами внаслідок військових дій призвели до скорочення ринку насіння та добрив, але частка ринку Компанії, як дистриб'ютора таких товарів, збільшилася порівняно з довоєнним періодом через вихід з ринку деяких її конкурентів. Компанія також стикнулася зі складною логістикою через заблоковані порти та відмову європейських страхових компаній страхувати вантажі з Європи в Україну. Однак, оскільки значна частина заготівлі насіння проводиться в Україні, зазначені обставини суттєво не вплинули на діяльність Компанії.

Стосовно проведення розрахунків покупцями на внутрішньому ринку, Керівництво очікує, що несплачена заборгованість покупців до кінця 2023 року буде на рівні попередніх сезонів.

Компанія обслуговує свою заборгованість за банківськими кредитами згідно з умовами кредитних договорів і, за потреби, продовжує дію поточних банківських кредитних ліній. Компанія оцінює, що за необхідності, зможе успішно домовитися з банками-кредиторами про подальшу пролонгацію кредитних ліній.

Витрати на продаж, загальні та адміністративні та інші операційні витрати, а також капітальні витрати були зменшені до мінімуму, необхідного для задоволення основних потреб основного бізнесу Компанії.

Крім того, станом на 31 грудня 2022 року поточні зобов'язання перевищують поточні активи на 1 001 710 тис. грн (31 грудня 2021: на 581 582 тис. грн.), що свідчить про дефіцит робочого капіталу і нездатність Компанії своєчасно погасити короткострокові зобов'язання та існуючу суттєву невизначеність щодо можливості продовжувати свою діяльність в майбутньому на безперервній основі. При цьому за рік, що закінчився 31 грудня 2022 року, Компанія отримала збиток в сумі 426 350 тис. грн. (за 2021 рік - 43 673 тис грн). Керівництво вважає, що погашення зобов'язань відбуватиметься вчасно і буде фінансуватися за рахунок доходів від операційної діяльності або успішно рефінансуватись, з огляду на те, що значна частина кредиторської заборгованості сформована з пов'язаними сторонами - підприємствами, що знаходяться з Компанією під спільним контролем або суттєвим впливом.

Враховуючи заходи, що вживаються керівництвом Компанії в поточних умовах, його оцінки обґрунтовано можливих негативних наслідків війни в Україні, Керівництво вважає, що Компанія має достатні ресурси для продовження операційної діяльності в осяжному майбутньому та що припущення про безперервність діяльності є доречним при складанні цієї фінансової звітності. Відповідно, ця фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення про безперервність діяльності, що передбачає реалізацію активів і зобов'язань в ході звичайної діяльності підприємства. Однак, у зв'язку з непередбачуваним впливом війни, що триває, з огляду на значні припущення, що лежать в основі оцінок та прогнозів Керівництва, Керівництво дійшло висновку, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

Станом на 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 року грошові кошти і короткострокові депозити були представлені таким чином: 

Компанія ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" має депозитний рахунок у гривнях в ПАТ АБ "Укргазбанк". Станом на 31 грудня 2021 року сума вкладу становила 8 637 тис грн. з терміном повернення 16 лютого 2022 року, відсоткова ставка по депозиту становила 8% річних. Компанія надала в заставу депозитні кошти згідно з умовами Генерального кредитного договору від 30.09.2019 року.

Собівартість реалізації за роки, що закінчилися 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021, була наступна: 

Кредитний ризик - це ризик того, що контрагент не виконає своїх зобов'язань за фінансовими інструментами або за контрактом, що може призвести до фінансових збитків. Фінансові інструменти, які потенційно можуть призвести до виникнення концентрації кредитного ризику в основному складаються з грошових коштів та дебіторської заборгованості.

Кредитний ризик, пов'язаний з нормальною господарською діяльністю Компанії, контролюється кожною операційною одиницею під час виконання затверджених Компанією процедур оцінки надійності та платоспроможності кожного контрагента, в тому числі щодо стягнення заборгованості. Моніторинг діяльності кредитного ризику здійснюється на рівні Компанії відповідно до встановлених керівних принципів та методів вимірювання для того, щоб визначати і проводити моніторинг ризиків, пов'язаних з контрагентами.

Деяким з найбільших контрагентів Компанія реалізовує продукцію на умовах відстрочки. Всі клієнти, яким Компанія реалізує продукцію на умовах відстрочки, обов'язково перевіряються на їх платоспроможність.

Концентрація кредитного ризику характеризується наступним показником: за рік, що закінчився 31 грудня 2022, 2 586 931 тис. грн або 52% від дебіторської заборгованості Компанії (на 31 грудня 2021: 1 586 210  тис. грн або 49% від дебіторської заборгованості) відноситься до угод купівлі-продажу, проведених з ТОП-п'ять найбільших клієнтів Компанії.

Максимальний рівень кредитного ризику дорівнює балансовій вартості фінансових активів, які представлені нижче: 

Станом на 31 грудня 2022 відстрочені податкові активи і зобов'язання представлені таким чином: 

Очікується, що податкові збитки, які переносяться на майбутні періоди, будуть використані за рахунок прибутку від операційної діяльності Компанії в наступному звітному році.

Станом на 31 грудня 2021 відстрочені податкові активи і зобов'язання представлені таким чином:

Компанія схильна до валютного ризику під час здійснення операцій з реалізації, закупівлі і отримання позик, у валюті, відмінній від функціональної валюти, насамперед долар США (USD). Компанія не здійснювала операції з хеджування проти цих валютних ризиків. Схильність Компанії до фінансового ризику, виходячи з балансової вартості фінансових активів та зобов'язань, станом на 31 грудня: 

10%/5% зміцнення/послаблення долара США по відношенню до функціональної валюти на 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 сприяло би збільшенню (зменшенню) капіталу у звіті про доходи на суми, наведені нижче. 

Фінансові (витрати) / доходи, нетто за роки, що закінчилися 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 були наступними: ф

Компанія схильна до наступних ризиків, пов'язаних з використанням фінансових інструментів:

- Кредитний ризик

- Ризик ліквідності

- Ринковий ризик

В цій примітці розкрито інформацію про схильність Компанії до кожного із зазначених ризиків, про цілі Компанії, її політику та методи оцінки та управління ризиками. Додаткова інформація кількісного характеру розкривається по всьому тексту цієї  фінансової звітності.

Система управління ризиками  

Керівництво Компанії несе повну відповідальність за створення та здійснення нагляду за системою управління ризиками.

Політика Компанії з управління ризиками розроблена з метою ідентифікації та аналізу ризиків, яким піддається Компанія, встановлення допустимих граничних значень ризику і відповідних механізмів контролю, а також моніторингу ризиків та дотримання встановлених обмежень. Політика і системи управління ризиками регулярно аналізуються на предмет необхідності внесення змін у зв'язку зі змінами ринкових умов і діяльності Компанії.

Адміністративні витрати за роки, що закінчилися 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021, були наступними: 

Протягом року, що закінчився 31 грудня 2022, Компанія обкладалася податком на прибуток за ставкою 18%.

Основними компонентами витрат з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 є: 

Звірка між витратами з податку на прибуток та бухгалтерським прибутком, помноженим на ставку податку на прибуток, дійсну в Україні, за звітні роки, що закінчилися 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 виглядає наступним чином: 

Станом на 31 грудня 2022 року середня чисельність персоналу Компанії склала 921 осіб (31 грудня 2021 року - 702 осіб).

Винагорода ключовому управлінському персоналу Компанії в 2022 та 2021 році склало:  

Станом на 31 грудня 2022 року та 31 грудня 2021 року запаси були представлені таким чином:  

Станом на 31 грудня 2022 року виконання зобов`язань за кредитами банків забезпечено заставою запасів Компанії вартістю 343 681 тис. грн. (31 грудня 2021: 807 402 тис. грн.).

Станом на 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 статутний капітал Компанії в розмірі 12 045 тис грн був повністю сплачений. Статутний капітал і доля володіння були представлені наступним чином: 

Компанія в якості орендаря

Компанія орендує нерухомість, транспортні засоби та інше обладнання, що використовується в її діяльності. Строк оренди, як правило, складає від 1 до 3 років. Договори оренди не містять жодних ковенант, однак орендовані активи не можуть використовуватися як забезпечення для запозичень.

Як правило, Компанія не має права відступлення чи суборенди орендованих активів. Деякі договори оренди містять положення можливості продовження чи припинення договору, та змінні орендні платежі, детальніша інформація про які наведена далі.

Компанією укладені договори оренди окремого обладнання на строк до 12 місяців або менше, та договори оренди малоцінного офісного обладнання. Компанія застосовує передбачені стандартом винятки щодо визнання короткострокової оренди та оренди малоцінних активів стосовно такої оренди.

Визнані активи з права користування

Нижче наведено балансову вартість активів з права користування та їх рух протягом періоду: 

Визнані орендні зобов'язання

Нижче наведено балансову вартість орендних зобов'язань та їх рух протягом періоду: 

Майбутні мінімальні орендні платежі станом на 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 представлені нижче: 

Визнані у прибутку чи збитку

Нижче наведені суми, визнані у прибутку чи збитку: 

Ризик ліквідності являє собою ризик того, що Компанія не зможе виконати свої фінансові зобов'язання у належні строки, не зазнаючи при цьому неприйнятних втрат. Підхід Компанії до управління ліквідністю полягає у забезпеченні, наскільки це можливо, достатньої ліквідності для виконання своїх зобов'язань у строк, як в нормальних, так і в напружених умовах, не допускаючи виникнення неприйнятних збитків або ризику збитку для репутації Компанії.

У таблиці нижче наведено фінансові зобов'язання станом на 31 грудня за залишковими контрактними строками погашення. Суми, що розкриваються в таблиці погашення - договірні недисконтовані грошові потоки, включаючи валові кредитні зобов'язання та торгову та іншу кредиторську заборгованість. Такі недисконтовані грошові потоки відрізняються від суми, включеної до звіту про фінансовий стан, оскільки звіт про суму фінансового стану базується на дисконтованих грошових потоках.

У наведеній нижче таблиці узагальнено термін погашення фінансових зобов'язань Компанії на підставі договірних недисконтованих платежів станом на 31 грудня 2022 року: 

У наведеній нижче таблиці узагальнено термін погашення фінансових зобов'язань Компанії на підставі договірних недисконтованих платежів станом на 31 грудня 2021 року:

Ринковий ризик полягає у можливому впливі на фінансовий результат Компанії або на вартість фінансових інструментів коливання ринкових цін, таких як процентні ставки, та курси валют. Метою управління ринковим ризиком є контроль рівня ринкового ризику та забезпечення оптимального співвідношення доходності та ризику в межах прийнятних параметрів.

Інші операційні доходи (витрати) за роки, що закінчилися 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 були наступними:  

Доходи (витрати) від курсових різниць були представлені наступним чином: 

Рух основних засобів за рік, що закінчився 31 грудня 2022 був наступним:

Згідно з існуючими критеріями, Компанія виділяє наступні категорії пов'язаних сторін:

a) акціонери, контролюючі власники та їх родичі;

b) підприємства, які знаходяться з Компанією під спільним контролем або суттєвтим впливом;

c) ключовий управлінський персонал Компанії.

Операції з пов'язаними сторонами за рік, що закінчився 31 грудня представлені в такий спосіб: 

Залишки за операціями з пов'язаними сторонами на 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 представлені наступним чином:  

Винагорода ключовому управлінському персоналу Компанії в 2022 та 2021 році склало:  

Станом на 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021 виконання зобов`язань за кредитними договорами забезпечено поруками пов'язаних сторін (компаніями під спільним контролем або суттєвим впливом) (Примітка 21).

Виручка за роки, що закінчилися 31 грудня 2022 та 31 грудня 2021, була наступна: 

Основні засоби

Основні засоби, крім будівель та споруд, обліковуються за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. Така вартість включає вартість заміни частин машин і устаткування, якщо вони відповідають критеріям визнання.

Компанія обліковує будівлі і споруди за переоціненою вартістю, при цьому зміни вартості в результаті переоцінок визнаються в іншому сукупному доході. Компанія залучила незалежного оцінювача для переоцінки таких основних засобів за справедливою вартістю станом на 1 січня 2020 року.

Амортизацію основних засобів обчислюють прямолінійним методом. Середні періоди амортизації, які відображають прогнозні строки корисної експлуатації активів, наступні:

Ліквідаційна вартість, строк корисного використання та метод амортизації розглядається в кінці кожного фінансового року. Вплив будь-яких змін, що виникають від переоцінок минулих періодів вноситься як зміни у попередньому бухгалтерському обліку.

Капіталізовані витрати включають в себе основні витрати на модернізацію та заміну частин активів, які подовжують термін їх корисного використання або поліпшують здатності приносити дохід. Вартість ремонту та технічного обслуговування об'єктів основних засобів, які не відповідають вищевказаним критеріям капіталізації, відображаються у складі  звіту про сукупний дохід за період, у якому вони були понесені.

Прибуток або збиток, що виникає від вибуття активу визначається як різниця між надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу та визнається в  звіті про сукупний дохід.

Незавершене будівництво включає в себе витрати, безпосередньо пов'язані з будівництвом основних засобів, в тому числі розподіл змінних накладних витрат, пов'язаних з будівництвом. Незавершене будівництво не підлягає амортизації. Ці активи амортизуються з моменту, коли вони використовуються у господарській діяльності, на тій же основі, на якій амортизуються інші активи.

Прибуток або збиток, що виникає від вибуття активу визначається як різниця між надходженнями від вибуття та балансовою вартістю активу та визнається в  звіті про сукупний дохід.

Знецінення нефінансових активів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Коли існує ознака того, що актив може бути знецінений, відшкодовувана вартість оцінюється і, при знецінені, актив негайно списується до суми його очікуваної відшкодованої вартості, яка визначається як найбільша з двох: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж чи цінність від використання.

Справедлива вартість за вирахуванням витрат є вартістю, яка отримується від продажу активу при здійсненні угоди між добре обізнаними, спроможними сторонами, за вирахуванням будь-яких прямих додаткових витрат на продаж активу. Цінність від використання являє собою поточну вартість очікуваних майбутніх грошових потоків від використання активу та його вибуття в кінці строку корисного використання.

При оцінці цінності від використання, майбутні грошові потоки дисконтуються за ставкою дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризики, властиві активу. Для активу, який не генерує вхідні потоки грошових коштів, які в великій мірі є незалежними від потоків, які генеруються іншими активами, вартість відшкодування визначається для одиниці, генеруючої гроші, до якої належить актив.

Збиток від знецінення визнається як різниця між оціночною сумою очікуваного відшкодування та балансовою вартістю. Балансова вартість активу зменшується до його оціночної суми очікуваного відшкодування безпосередньо або з використанням рахунку резерву, сума такого збитку вноситься до  звіту про сукупний дохід.

Запаси

Запаси відображаються за меншою з вартостей: собівартість та чиста вартість реалізації. Собівартість запасів розраховується за методом середньозваженого списання вартості. Витрати на придбання запасів включають ціну придбання, імпортні мита (митні збори), інші невідновлювані податки, транспортні, вантажні та інші витрати, безпосередньо пов'язані з придбанням запасів. Витрати на незавершене виробництво та готову продукцію включають витрати на сировину, пряму працю, інші прямі витрати та відповідні накладні виробничі витрати (на основі нормальної виробничої потужності), але не включають витрати на позики.

Чиста ціна реалізації являє собою розрахункову ціну продажу, що встановлюється в ході звичайної діяльності, зменшену на розрахункові витрати, необхідні для підготовки і здійснення продажу активу.

Торгова дебіторська заборгованість

Торгова дебіторська заборгованість, яка, як правило, є короткостроковою, враховуються за сумою виставленого рахунку за вирахуванням резерву по сумнівній заборгованості. Резерв на сумнівну заборгованість створюється при наявності об'єктивних свідчень того, що Компанія не зможе стягнути належну їй суму відповідно до первісних умов договорів. Компанія періодично аналізує термін давності дебіторської заборгованості покупців і замовників, вносячи коректування в суму резерву. Величина резерву являє собою різницю між балансовою вартістю та сумою очікуваного відшкодування. Витрати по резерву на сумнівну дебіторську заборгованість відображаються у  звіті про сукупний дохід.

Передплати видані.

Авансові платежі відображаються за собівартістю за вирахуванням ПДВ та резерву на зменшення корисності. Попередня оплата класифікується як необоротна, коли очікується, що товари або послуги, пов'язані з передоплатою, будуть отримані через рік, або коли попередня оплата стосується активу, який сам по собі буде класифікований як необоротний після первісного визнання. Передплати на придбання активів переносяться до балансової вартості активу після того, як Компанія отримала контроль над активом і існує ймовірність того, що майбутні економічні вигоди, пов'язані з цим активом, будуть надходити до Компанії.

Грошові кошти і короткострокові депозити

Грошові кошти та короткострокові депозити в  звіті про фінансовий стан включають грошові кошти в банках, в касі та короткострокові депозити з первісним строком погашення менше 90 днів.

Фінансові інструменти - основні підходи до оцінки

Справедлива вартість - це ціна, яка може бути отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання при проведенні звичайної операції між учасниками ринку на дату оцінки. Найкращим підтвердженням справедливої вартості є ринкове котирування на активному ринку. Активний ринок - це ринок, на якому операції з активом або зобов'язанням проводяться з достатньою частотою і в достатньому обсязі, що дозволяє отримувати інформацію про оцінки на постійній основі.

Справедлива вартість фінансових інструментів, що обертаються на активному ринку, оцінюється як сума, отримана при множенні ринкового котирування на окремий актив або зобов'язання на кількість інструментів, утримуваних організацією. Так відбувається навіть в тому випадку, якщо звичайний добовий торговий оборот ринку недостатній для поглинання тієї кількості активів і зобов'язань, яке є у організації, а розміщення замовлень на продаж позицій в окремій операції може вплинути на ринкове котирування.