Товариство з обмеженою відповідальністю"БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА"

30373906

https://bakertilly.ua/

https://www.lnz.com.ua/

Олександра Звєрєва

№03/24, від 04 січня 2024 року

2023

05.01.2024 року - 26.04.2024 року

Один мільйон п’ятсот тисяч гривень 00 коп., без ПДВ

02 - думка із застереженням

Аудитор несе відповідальність лише за висловлення думки щодо фінансової звітності, підготовленої відповідно до застосовної концептуальної основи. Відповідальність за подання фінансової звітності у форматі iXBRL до Центру збору фінансової звітності покладається на керівництво підприємства

Фінансова звітність ПрАТ "Лебединський насіннєвий завод" за 2023 рік складена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності та відповідає вимогам Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні"

Рік, що закінчується 31 грудня 2023 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Застосування облікової політики Компанії, вимагає від Керівництва застосування професійних суджень, оцінок та припущень стосовно балансової вартості активів та зобов'язань, які не є спостережними з інших джерел. Оцінки та пов'язані з ними припущення базуються на історичному досвіді та інших факторах, які, на думку Керівництва, вважаються доцільними за цих обставин. Фактичні результати можуть відрізнятися від таких оцінок.

Оцінки та відповідні припущення переглядаються на постійній основі. Результати перегляду облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому здійснюється такий перегляд оцінки, якщо результат перегляду впливає на поточний або майбутні періоди.

Дана  фінансова звітність включає в себе оцінки і припущення Керівництва щодо вартості активів, зобов'язань, доходів, витрат. Ці оціночні значення в основному включають:

Визначення строку оренди за договорами з можливістю поновлення та припинення - Компанія як орендар

Компанія визначає строк оренди як невідмовний строк оренди разом із будь-якими періодами, які охоплюються можливістю продовження оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість буде реалізована, або будь-якими періодами, які охоплюються можливістю припинення дії оренди, якщо існує обґрунтована впевненість у тому, що така можливість не буде реалізована.

Компанією укладено декілька договорів оренди, які містять можливості продовження та припинення. Компанія застосовує судження при оцінці того, чи є обґрунтованою впевненість використання можливості подовження чи припинення оренди. Тобто Компанія враховує всі відповідні фактори, які створюють економічний стимул для здійснення подовження або припинення. Після початку оренди Компанія переоцінює строк оренди, якщо сталася значна подія або значна зміна обставин у межах її контролю, що впливає на здатність Компанії скористатися (не скористатися) можливістю подовжити строк дії договору (наприклад, здійснення суттєвих поліпшень або суттєве пристосування орендованого активу, зміна бізнес-стратегії).

Компанія врахувала при визначенні строку оренди період продовження оренди обладнання з коротким невідмовним періодом (три-п'ять років). Компанія, як правило, використовує можливість продовження оренди, оскільки, якщо актив для заміни не буде доступний, це матиме значний негативний вплив на виробництво. Можливості продовження оренди транспортних засобів не включаються до строку оренди, оскільки Компанія зазвичай орендує транспортні засоби на строк не більше п'яти років і, отже, не використовує можливості продовження.

Крім того, періоди, які охоплюються можливістю припинення, враховуються при визначенні строку оренди лише тоді, коли існує обґрунтована впевненість у тому, що їх не буде реалізовано.

Знецінення нефінансових активів

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки можливого знецінення активу. Якщо такі ознаки мають місце, або якщо потрібне проведення щорічної перевірки активу на знецінення Компанія проводить оцінку відшкодовуваної вартості активу. Відшкодовувана вартість активу - це найбільша з наступних величин: справедлива вартість активу, за вирахуванням витрат на продаж, і вигоди від використання активу. Відшкодовувана вартість визначається для окремого активу, за винятком випадків, коли актив не генерує притоки грошових коштів, які, в основному, незалежні від притоку що генеруються іншими активами або Компанією активів. Якщо балансова вартість активу перевищує його відшкодовувану вартість, актив вважається знеціненим і списується до відшкодовуваної вартості. При оцінці вартості від використання майбутні грошові потоки дисконтуються по ставці дисконтування до оподаткування, яка відображає поточну ринкову оцінку тимчасової вартості грошей і ризиків, властивих активу. При визначенні справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж застосовується відповідна модель оцінки. Ці розрахунки підтверджуються оціночними коефіцієнтами, котируваннями цін акцій дочірніх компаній, що вільно обертаються на ринку, або іншими доступними показниками справедливої вартості.

Збитки від знецінення триваючої діяльності визнаються у прибутку або збитку в складі тих категорій витрат, які відповідають функції знеціненого активу, за виключенням раніше переоцінених основних засобів, де переоцінка була визнана у складі іншого сукупного доходу. У цьому випадку збиток від знецінення також визнається в іншому сукупному доході на суму раніше проведеної переоцінки.

На кожну звітну дату Компанія визначає, чи є ознаки того, що раніше визнані збитки від знецінення активу більше не існують або зменшилися. Якщо така ознака є, то Компанія розраховує відшкодовувану вартість активу. Раніше визнані збитки від знецінення відновлюються тільки в тому випадку, якщо мала місце зміна в оцінці, яка використовувалася для визначення відшкодовуваної вартості активу, з часу останнього визнання збитку від знецінення. Відновлення обмежене таким чином, що балансова вартість активу не перевищує його відшкодовуваної вартості, а також не може перевищувати балансову вартість, за вирахуванням амортизації, по якій даний актив признавався б у випадку, якщо в попередні роки не був би визнаний збиток від знецінення. Таке відновлення вартості визнається у звіті про сукупний дохід, за винятком випадків, коли актив обліковується по переоціненій вартості. У останньому випадку відновлення вартості обліковується як приріст вартості від переоцінки.

Оцінка очікуваних кредитних збитків

Оцінка очікуваних кредитних збитків - значне оцінне значення, для отримання якого використовується методологія оцінки, моделі і вихідні дані. Деталі методології оцінки очікуваних кредитних збитків розкриті в Примітці 17. Товариство перевіряє і підтверджує моделі і вихідні дані для моделей з метою зниження розбіжностей між розрахунковими очікуваними кредитним збитками і фактичними збитками по кредитах.

Строк корисного використання основних засобів

Компанія оцінює строки корисного використання, що лишилися, не менше одного разу на рік у кінці фінансового року. У разі, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни враховуються як зміни в облікових оцінках згідно з МСФЗ (IAS) 8 "Облікова політика, зміни в облікових оцінках та помилки". Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість основних засобів і амортизаційні відрахування за звітний період.

Відкладені податкові активи

Судження керівництва необхідні при розрахунку поточних і відстрочених податків на прибуток. Відстрочені податкові активи визнаються в тій мірі, в якій існує ймовірність їх реалізації. Реалізація відстроченого податкового активу буде залежати від того, чи є можливість генерувати достатній оподаткований прибуток. Різні чинники використовуються для оцінки ймовірності використання в майбутньому відстроченого податкового активу, в тому числі операційні результати минулих років, операційний план, закінчення терміну дії перенесених податкових збитків і стратегії податкового планування. Якщо фактичні результати відрізнятимуться від цих оцінок, або якщо ці оцінки коригуватимуться в майбутніх періодах, то це може мати негативний вплив на фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів. У випадку, якщо оцінки майбутнього використання показують, що балансова вартість відстроченого податкового активу повинна бути зменшена, дане зниження розкривається у  звіті про сукупний дохід.

Оцінка справедливої вартості

Справедлива вартість являє собою вартість, яка буде отримана від продажу активу або сплачена за передачу зобов'язання в рамках звичайної угоди між учасниками ринку на дату оцінки. Оцінка справедливої вартості ґрунтується на припущенні, що операція з продажу активу або передачі відповідальності має місце або в основному ринку для активу або зобов'язання, або за відсутності основного ринку, в найбільш вигідному ринку для активу або зобов'язання. Основний або найбільш вигідний ринок повинен бути доступний для Компанії.

Справедлива вартість активу або зобов'язання оцінюється за допомогою припущення, що учасники ринку будуть використовувати при визначенні вартості активу або зобов'язання, якщо припустити, що учасники ринку діють у своїх економічних інтересах.

Оцінка справедливої вартості нефінансового активу враховує здатність учасника ринку генерувати економічні вигоди, використовуючи актив якнайкраще і найбільш ефективно, або продаючи його іншому учаснику ринку, який буде використовувати актив якнайкраще і найбільш ефективно.

Компанія використовує різні методи оцінки, необхідні в даних обставинах, для яких достатньо даних, щоб визначити справедливу вартість з максимальним використанням відповідних ринкових даних і зведенням до мінімуму використання неочевидних даних.

Всі активи та зобов'язання, справедлива вартість яких вимірюється або розкрита у фінансовій звітності, належать до категорії в ієрархії справедливої вартості, описаної нижче, починаючи з вихідних даних найнижчого рівня, що має важливе значення для оцінки справедливої вартості в цілому:

* Рівень 1: Котирувальні (без коригувань) ринкові ціни на активних ринках для ідентичних активів або зобов'язань.

* Рівень 2: Методи оцінки, для яких вихідні дані найнижчого рівня, що мають важливе значення для оцінки справедливої вартості, є прямо або опосередковано очевидними.

* Рівень 3: Методи оцінки, для яких вихідні дані найнижчого рівня,  що мають важливе значення для оцінки справедливої вартості, є прямо або опосередковано неочевидними.

Для активів і зобов'язань, які визнаються у фінансовій звітності на регулярній основі, Компанія визначає, чи відбулися переходи між рівнями в ієрархії  категоризації наприкінці кожного звітного періоду.

Додаткова інформація про допущення, зроблені при вимірюванні справедливої вартості, включається в наступних примітках:

Примітка 13 Основні засоби - Компанія обліковує будівлі і споруди за переоціненою вартістю, при цьому зміни вартості в результаті переоцінок визнаються в іншому сукупному доході. Компанія залучила незалежного оцінювача для переоцінки зазначених основних засобів за справедливою вартістю станом на 1 січня 2020 року.

Справедлива вартість об'єктів основних засобів оцінювалася із застосуванням витратного та доходного підходів. Витратний підхід передбачає визначення поточної вартості витрат на відтворення або заміщення об'єкта оцінки з їх подальшим коректуванням на суму фізичного і функціонального зносу і економічного знецінення. На підставі витратного підходу справедлива вартість спеціалізованих об'єктів основних засобів була визначена в сумі вартості заміщення цих об'єктів, з подальшим тестуванням отриманих результатів дохідним підходом (на економічне знецінення) методом дисконтування майбутніх грошових потоків.

Якщо фактичні результати будуть відрізнятися від цих оцінок, це може мати істотний вплив на зміну суми очікуваного відшкодування основних засобів і, відповідно, на фінансовий стан і результати діяльності Компанії.

Балансова вартість фінансових інструментів станом на звітну дату приблизно дорівнює їх справедливій вартості. При цьому оцінці справедливої вартості фінансових інструментів відповідає рівень 3 в ієрархії джерел справедливої вартості.

ПДВ до відшкодування

Баланс ПДВ до відшкодування може бути реалізований Компанією через повернення грошових коштів із державного бюджету або через зарахування зобов'язань із ПДВ у рахунок державного бюджету в майбутні періоди. Керівництво класифікує зобов'язання за залишком ПДВ до відшкодування як короткострокові чи довгострокові на підставі очікувань щодо того, чи вони будуть реалізовані протягом дванадцяти місяців після звітної дати. Під час проведення цієї оцінки керівництво брало до уваги попередній досвід одержання відшкодування ПДВ із державного бюджету. Стосовно ПДВ до відшкодування, яке очікується зарахувати в рахунок зобов'язань за ПДВ в майбутні періоди, для своїх оцінок керівництво брало за основу докладні прогнози очікуваного перевищення сум вихідного ПДВ над сумами вхідного ПДВ у ході звичайної господарської діяльності.

Відбулися наступні зміни у резерві очікуваних кредитних збитків (ОКЗ) під торгову дебіторську заборгованість, іншу фінансову дебіторську заборгованість та аванси видані: 

Компанія застосовує спрощений підхід, передбачений в МСФЗ (IFRS) 9, до оцінки очікуваних кредитних збитків, при якому використовується оціночний резерв під очікувані кредитні збитки за весь термін для всієї торгової та іншої дебіторської заборгованості.

Для оцінки очікуваних кредитних збитків торговельна та інша дебіторська заборгованість була згрупована на підставі загальних характеристик кредитного ризику і кількості днів прострочення платежу.

Рівні очікуваних кредитних збитків ґрунтуються на графіках платежів з продажу і аналогічних історичних кредитних збитках, понесених за цей період. Рівні збитків за минулі періоди не коригуються з урахуванням поточної і прогнозної інформації про макроекономічні фактори, так як зобов'язання щодо виконання умов договорів мають короткостроковий характер і вплив коригувань не є суттєвим.

Оціночний резерв під кредитні збитки щодо торговельної дебіторської заборгованості визначається відповідно до матриці резервів, представленої в таблиці нижче. Матриця резервів заснована на кількості днів прострочення активу.

Фінансова звітність за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, була затверджена 14 червня 2024 року

Основа підготовки

Фінансова звітність підготовлена на основі історичної вартості, за винятком основних засобів групи "Будівлі та споруди", які були оцінені за справедливою вартістю.

Ця фінансова звітність представлена в функціональній валюті України, в українських гривнях, і всі суми округлені до цілих тисяч, крім випадків, де зазначено інше.

-  

			31 грудня 2023	31 грудня 2022
Довгострокові кредити та зобов'язання (без поточної частини)
Кредити банків			-	22 500
Всього довгострокові кредити та зобов'язання			-	22 500
Поточна частина довгострокових зобов'язань
Поточна частина довгострокових кредитів банків			-	2 402 486
			-	2 402 486
Короткострокові кредити і зобов'язання
Короткострокові кредити банків			2 754 011	-
Всього короткострокові кредити та зобов'язання			2 754 011	2 402 486
Всього процентні кредити та позики			2 754 011	2 424 986

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року виконання зобов`язань за кредитами банків було забезпечено заставою запасів Компанії (Примітка 15).

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року виконання зобов`язань за кредитними договорами також забезпечено поруками пов'язаних сторін (компаніями під спільним контролем або суттєвим впливом). Станом на 31 грудня 2023 року сума поручительства від пов'язаних сторін за зобов'язаннями Компанії за договором, укладеним з ПАТ КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК становила 32 000 тис. дол. США. (31 грудня 2022: 25 000 тис. дол. США).

Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 року сума поручительства від пов'язаних сторін за зобов'язаннями Компанії за договором, укладеним з ПАТ ОТП БАНК, становила по 330 000 тис. грн.

Станом на 31 грудня 2023 року пов'язані особи надали в заставу за зобов'язаннями Компанії основні засоби загальною заставною вартістю 1 441 145 тис. грн. (31 грудня 2022: основні засоби 1 272 031 тис. грн. та запаси вартістю 75 000 тис. грн.).

			31 грудня 2023	31 грудня 2022
Грошові кошти в касі			150	158
Поточний рахунок в банку			94 604	99 276
Поточні депозити в національній валюті, розміщені до 3-х місяців			20 823	-
Всього грошові кошти та їх еквіваленти			115 577	99 434

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року виконання зобов`язань за кредитами банків було забезпечено заставою запасів Компанії.

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року виконання зобов`язань за кредитними договорами також забезпечено поруками пов'язаних сторін (компаніями під спільним контролем або суттєвим впливом). Станом на 31 грудня 2023 року сума поручительства від пов'язаних сторін за зобов'язаннями Компанії за договором, укладеним з ПАТ КРЕДI АГРIКОЛЬ БАНК становила 32 000 тис. дол. США. (31 грудня 2022: 25 000 тис. дол. США).

Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 року сума поручительства від пов'язаних сторін за зобов'язаннями Компанії за договором, укладеним з ПАТ ОТП БАНК, становила по 330 000 тис. грн.

Станом на 31 грудня 2023 року пов'язані особи надали в заставу за зобов'язаннями Компанії основні засоби загальною заставною вартістю 1 441 145 тис. грн. (31 грудня 2022: основні засоби 1 272 031 тис. грн. та запаси вартістю 75 000 тис. грн.).

			2023	2022
Сировина і матеріали			(13 943 886)	(11 740 234)
Заробітна плата виробничого персоналу та пов'язані нарахування			(91 663)	(87 272)
Амортизація необоротних активів			(63 436)	(103 354)
Витрати на оренду			(26 441)	(31 147)
Послуги сторонніх організацій			(182 900)	(81 768)
Витрати на паливо та електроенергію			(79 813)	(102 063)
Податки та збори			(44 835)	(40 644)
Всього собівартість реалізації			(14 432 974)	(12 186 482)

Кредитний ризик - це ризик того, що контрагент не виконає своїх зобов'язань за фінансовими інструментами або за контрактом, що може призвести до фінансових збитків. Фінансові інструменти, які потенційно можуть призвести до виникнення концентрації кредитного ризику в основному складаються з грошових коштів та дебіторської заборгованості.

Кредитний ризик, пов'язаний з нормальною господарською діяльністю Компанії, контролюється кожною операційною одиницею під час виконання затверджених Компанією процедур оцінки надійності та платоспроможності кожного контрагента, в тому числі щодо стягнення заборгованості. Моніторинг діяльності кредитного ризику здійснюється на рівні Компанії відповідно до встановлених керівних принципів та методів вимірювання для того, щоб визначати і проводити моніторинг ризиків, пов'язаних з контрагентами.

Деяким з найбільших контрагентів Компанія реалізовує продукцію на умовах відстрочки. Всі клієнти, яким Компанія реалізує продукцію на умовах відстрочки, обов'язково перевіряються на їх платоспроможність.

Концентрація кредитного ризику характеризується наступним показником: за рік, що закінчився 31 грудня 2023, 2 930 535 тис. грн або 67% від дебіторської заборгованості Компанії (на 31 грудня 2022: 2 586 931 тис. грн або 52% від дебіторської заборгованості) відноситься до угод купівлі-продажу, проведених з ТОП-п'ять найбільших клієнтів Компанії.

Максимальний рівень кредитного ризику дорівнює балансовій вартості фінансових активів, які представлені нижче: 

Станом на 31 грудня 2023 відстрочені податкові активи і зобов'язання представлені таким чином: 

Станом на 31 грудня 2022 відстрочені податкові активи і зобов'язання представлені таким чином:

Очікується, що податкові збитки, які переносяться на майбутні періоди, будуть використані за рахунок прибутку від операційної діяльності Компанії в наступному звітному році.

Керівництво Компанії стверджує, що після звітної дати не відбулось жодних подій, які вимагають коригування чи розкриття в даній фінансовій звітності.

			2023	2022
Відсотки за кредитами			(99 340)	(85 309)
Інші фінансові (витрати)/ доходи, нетто			10 585	129 017
Всього фінансові витрати			(88 755)	43 708
Відсотки одержані			9 927	5 917
Всього фінансові доходи			9 927	5 917
Всього фінансові (витрати) / доходи, нетто			(78 828)	49 625

Компанія схильна до наступних ризиків, пов'язаних з використанням фінансових інструментів:

- Кредитний ризик

- Ризик ліквідності

- Ринковий ризик

В цій примітці розкрито інформацію про схильність Компанії до кожного із зазначених ризиків, про цілі Компанії, її політику та методи оцінки та управління ризиками. Додаткова інформація кількісного характеру розкривається по всьому тексту цієї  фінансової звітності.

Система управління ризиками  

Керівництво Компанії несе повну відповідальність за створення та здійснення нагляду за системою управління ризиками.

Політика Компанії з управління ризиками розроблена з метою ідентифікації та аналізу ризиків, яким піддається Компанія, встановлення допустимих граничних значень ризику і відповідних механізмів контролю, а також моніторингу ризиків та дотримання встановлених обмежень. Політика і системи управління ризиками регулярно аналізуються на предмет необхідності внесення змін у зв'язку зі змінами ринкових умов і діяльності Компанії.

			2023	2022
Витрати на юридичні, аудиторські та інші професійні послуги			(90 770)	(39 217)
Заробітна плата адміністративного персоналу та пов'язані нарахування			(18 498)	(20 181)
Послуги банку			(14 329)	(8 994)
Послуги сторонніх організацій			(17 341)	(21 668)
Амортизація необоротних активів			(26 938)	(15 821)
Витрати на відрядження			(6 013)	(2 339)
Матеріали та паливо			(13 402)	(8 697)
Витрати на оренду			(1 068)	(1 330)
Інші витрати			(1 207)	(2 462)
Всього адміністративні витрати			(189 566)	(120 709)

24 лютого 2022 року російські війська розпочали військове вторгнення в Україну, що призвело до повномасштабної війни в українській державі (війна) (Примітка 24.1). Триваючий військовий напад призвів і продовжує призводити до значних жертв, дислокації населення, пошкодження інфраструктури та порушення економічної діяльності в Україні. Існує велика невизначеність щодо тривалості, розмаху та інтенсивності війни та її наслідків. Ряд територій України на її сході та півдні окуповані російськими військами, багато інфраструктурних та промислових об'єктів в Україні уже пошкоджено, а ризик для добробуту працівників, серйозних збоїв у діяльності чи основних засобах залишається високим.

В березні-квітні 2024 року зросли ракетні атаки росії по об'єктам генерації тепло- і електроенергії України. Частина таких об'єктів зазнала значних пошкоджень, а деякі не підлягають відновленню. В зв'язку з цим до промислових підприємств почали застосовувати планові відключення електроенергії. Компанія вживає необхідних заходів, що включають встановлення автономних генераторів для важливих об'єктів, проводить регулярне технічне обслуговування та ремонт електроустаткування, проводить заходи з енергозбереження та працює над покращенням планування та координації дій в надзвичайних ситуаціях. Керівництво Компанії вважає, що реалізація комплексу таких заходів дозволить суттєво знизити ризики відключення електроенергії та забезпечити більш надійне електропостачання.

Оскільки основні активи Компанії розташовані в основному в центральній частині України (Черкаська область), Компанія не зазнала істотного впливу від бойових дій в Україні. Загалом виробничі потужності Компанії та інші об'єкти основних засобів не пошкоджені та контролюються її керівництвом. Запаси товарів та власної продукції та інші запаси зберігаються в елеваторах і складах Компанії, в основному непошкоджені та знаходяться в безпеці.

На даний момент Компанія продовжує реалізацію товарів та продукції як на експорт, так і на внутрішній ринок.Після початку війни експортні продажі сільськогосподарської продукції значно скоротилися через закриття всіх українських морських портів. Лише деякі дороги та залізниці стали доступні для експорту. Компанія змінила вже звичні маршрути доставки. Реалізація зернових культур сезонів 2022 та 2023 років здійснюється залізничним та автомобільним транспортом до кордонів України до транзитних станцій (а саме: Вадул-Сірет, Батьово, Грубешів, Халмеу, Еперешки, Дяково,Вікшань,Ганиска,Дорнешть,Дорохуск), та на зернові термінали м. порти Констанца (Румунія), Ізмаїл (Україна), Рені(Україна), Чорноморський (Україна), Одеський (Україна) та ін. Україні вдалося стримати російський флот і відкрити власний морський коридор для експорту аграрної продукції, що стало її ключовим здобутком у 2023 році.

Логістика зерна ускладнена низькою пропускною спроможністю транзитних пунктів та утворенням на них великих черг, що створює проблеми тривалого транспортування та можливого погіршення якості зерна та олійних культур (утворення плісняви та поява комах), що, в свою чергу, може призвести до повернення товару. Всі ці фактори створюють труднощі у своєчасному виконанні договорів купівлі-продажу та в оперативній реалізації складських залишків.

Товари для перепродажу, зокрема, насіння та добрива, реалізуються виключно на внутрішньому ринку. Окупація окремих територій та зменшення посівів фермерами внаслідок військових дій призвели до скорочення ринку насіння та добрив, але частка ринку Компанії, як дистриб'ютора таких товарів, збільшилася порівняно з довоєнним періодом через вихід з ринку деяких її конкурентів. Компанія також стикнулася зі складною логістикою через заблоковані порти та відмову європейських страхових компаній страхувати вантажі з Європи в Україну. Однак, оскільки значна частина заготівлі насіння проводиться в Україні, зазначені обставини суттєво не вплинули на діяльність Компанії.

Стосовно проведення розрахунків покупцями на внутрішньому ринку, Керівництво очікує, що несплачена заборгованість покупців до кінця 2024 року буде на рівні попередніх сезонів.

Компанія обслуговує свою заборгованість за банківськими кредитами згідно з умовами кредитних договорів і, за потреби, продовжує дію поточних банківських кредитних ліній. Компанія оцінює, що за необхідності, зможе успішно домовитися з банками-кредиторами про подальшу пролонгацію кредитних ліній.

Крім того, станом на 31 грудня 2023 року поточні зобов'язання перевищують поточні активи на 1 113 541 тис. грн (31 грудня 2022: на 1 001 710 тис. грн.), що свідчить про дефіцит робочого капіталу і нездатність Компанії своєчасно погасити короткострокові зобов'язання та існуючу суттєву невизначеність щодо можливості продовжувати свою діяльність в майбутньому на безперервній основі. При цьому за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, Компанія отримала збиток в сумі 81 932 тис. грн. (за 2021 рік - 426 350 тис грн). Керівництво вважає, що погашення зобов'язань відбуватиметься вчасно і буде фінансуватися за рахунок доходів від операційної діяльності або успішно рефінансуватись, з огляду на те, що значна частина кредиторської заборгованості сформована з пов'язаними сторонами - підприємствами, що знаходяться з Компанією під спільним контролем або суттєвим впливом.

Компанія у 2023 році отримала цільову безповоротну фінансову допомогу від The Howard G. Buffett Foundation (Примітка 10), що дало змогу додатково профінансувати операційну діяльність протягом 2023 року.

Керівництво підготувало оновлені фінансові прогнози, включаючи грошовий потік на дванадцять місяців з дати затвердження цієї комбінованої фінансової звітності і врахувало найбільш ймовірні та можливі негативні сценарії впливу війни на поточну діяльність Компанії.

Ці прогнози базувалися на таких ключових припущеннях:

-подальший розвиток війни та військового вторгнення в Україну дозволить використовувати існуючі виробничі потужності;

-всі активи Компанії залишаться в безпеці та справному стані;

-логістичні маршрути (залізничний, автомобільний та морський) будуть доступними;

- Компанія зможе домовитися з банками про регулярне продовження/рефінансування кредитів для фінансування оборотного капіталу в 2024 році.

Враховуючи заходи, що вживаються керівництвом Компанії в поточних умовах, його оцінки обґрунтовано можливих негативних наслідків війни в Україні, Керівництво вважає, що Компанія має достатні ресурси для продовження операційної діяльності в осяжному майбутньому та що припущення про безперервність діяльності є доречним при складанні цієї фінансової звітності. Відповідно, ця фінансова звітність була підготовлена виходячи з припущення про безперервність діяльності, що передбачає реалізацію активів і зобов'язань в ході звичайної діяльності підприємства. Однак, у зв'язку з непередбачуваним впливом війни, що триває, з огляду на значні припущення, що лежать в основі оцінок та прогнозів Керівництва, Керівництво дійшло висновку, що існує суттєва невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі.

За роки, що закінчились 31 грудня 2023 та 2022 років, ставка податку на прибуток складає 18%.

Основними компонентами витрат з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 є: 

Звірка між витратами з податку на прибуток та бухгалтерським прибутком, помноженим на ставку податку на прибуток, дійсну в Україні, виглядає наступним чином: 

Станом на 31 грудня 2023 року середня чисельність персоналу Компанії склала 977 осіб (31 грудня 2022 року - 921 осіб).

Винагорода ключовому управлінському персоналу Компанії склала:

			31 грудня 2023	31 грудня 2022
Незавершене виробництво			6 535	10
Сільськогосподарська продукція			2 544 216	1 417 442
Добрива і ЗЗР			974 733	1 592 807
Інші запаси			464 132	471 548
Всього запаси			3 989 616	3 481 807

Станом на 31 грудня 2023 року виконання зобов`язань за кредитами банків забезпечено заставою запасів Компанії вартістю 75 000 тис. грн. (31 грудня 2022: 343 681 тис. грн.)

Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 статутний капітал Компанії в розмірі 12 045 тис грн був повністю сплачений. Статутний капітал і доля володіння були представлені наступним чином:

Компанія в якості орендаря

Компанія орендує нерухомість, транспортні засоби та інше обладнання, що використовується в її діяльності. Строк оренди, як правило, складає від 1 до 3 років. Договори оренди не містять жодних ковенант, однак орендовані активи не можуть використовуватися як забезпечення для запозичень.

Як правило, Компанія не має права відступлення чи суборенди орендованих активів. Деякі договори оренди містять положення можливості продовження чи припинення договору, та змінні орендні платежі, детальніша інформація про які наведена далі.

Компанією укладені договори оренди окремого обладнання на строк до 12 місяців або менше, та договори оренди малоцінного офісного обладнання. Компанія застосовує передбачені стандартом винятки щодо визнання короткострокової оренди та оренди малоцінних активів стосовно такої оренди.

Визнані активи з права користування

Нижче наведено балансову вартість активів з права користування та їх рух протягом періоду: 

Компанія уклала низку договорів оренди з компаніями під спільним контролем. Зобов'язання за договорами оренди є незабезпеченими. Середня орендна ставка складає 13%. Середній залишковий термін прав користування - 2 роки.

Визнані орендні зобов'язання

Нижче наведено балансову вартість орендних зобов'язань та їх рух протягом періоду: 

Договори оренди не передбачають жодних ковенант, окрім забезпечення виконання зобов'язань за орендованими активами, які належать орендодавцю.

Визнані у прибутку чи збитку

Нижче наведені суми, визнані у прибутку чи збитку: 

Ризик ліквідності являє собою ризик того, що Компанія не зможе виконати свої фінансові зобов'язання у належні строки, не зазнаючи при цьому неприйнятних втрат. Підхід Компанії до управління ліквідністю полягає у забезпеченні, наскільки це можливо, достатньої ліквідності для виконання своїх зобов'язань у строк, як в нормальних, так і в напружених умовах, не допускаючи виникнення неприйнятних збитків або ризику збитку для репутації Компанії.

У таблиці нижче наведено фінансові зобов'язання станом на 31 грудня за залишковими контрактними строками погашення. Суми, що розкриваються в таблиці погашення - договірні недисконтовані грошові потоки, включаючи валові кредитні зобов'язання та торгову та іншу кредиторську заборгованість. Такі недисконтовані грошові потоки відрізняються від суми, включеної до звіту про фінансовий стан, оскільки звіт про суму фінансового стану базується на дисконтованих грошових потоках.

У наведеній нижче таблиці узагальнено термін погашення фінансових зобов'язань Компанії на підставі договірних недисконтованих платежів станом на 31 грудня 2023 року: 

У наведеній нижче таблиці узагальнено термін погашення фінансових зобов'язань Компанії на підставі договірних недисконтованих платежів станом на 31 грудня 2022 року:

Ринковий ризик полягає у можливому впливі на фінансовий результат Компанії або на вартість фінансових інструментів коливання ринкових цін, таких як процентні ставки, та курси валют. Метою управління ринковим ризиком є контроль рівня ринкового ризику та забезпечення оптимального співвідношення доходності та ризику в межах прийнятних параметрів.

Компанія розглядає статутний капітал як основне джерело капіталу. Головною метою управління капіталом Компанії є підтримка достатньої кредитоспроможності і коефіцієнтів забезпеченості власними коштами з метою збереження можливості продовжувати свою діяльність, забезпечуючи прийнятний рівень прибутковості на інвестований капітал, дотримуючись інтересів інших партнерів і підтримуючи оптимальну структуру капіталу, що дозволяє мінімізувати витрати на капітал.

Компанія здійснює управління капіталом з метою забезпечення гарантій того, що вона зможе продовжувати свою діяльність на безперервній основі, одночасно підтримуючи довіру кредиторів та забезпечуючи максимальний прибуток власникам, а також власний майбутній розвиток.

-  

			2023	2022
Списання вартості запасів до чистої вартості реалізації			-	(65 084)
Витрати по формуванню резерву знецінення дебіторської заборгованості, авансів виданих та списанню фінансових позик виданих			(109 981)	(148 462)
Комісія по веселям та гарантіям			(25 830)	-
Втрати від знецінення запасів, нестачі і втрати від псування цінностей			(827)	(81 521)
Донарахування ПДВ по операціях продажу нижче звичайної ціни			(6 253)	(664)
Витрати/ збиток від вибуття необоротних активів			(143)	(1 653)
Витрати на благодійність			(80 520)	(48 780)
Інші витрати від операційної діяльності			(9 467)	(2 590)
Всього інші операційні витрати			(233 021)	(348 754)
Доходи / (витрати) від курсових різниць, нетто			101 575	268 171
Дохід від операційної оренди активів			4 286	5 483
Дохід від цільової допомоги (і)			379 065	-
Дохід від безоплатно одержаних оборотних активів			12 151	5 636
Одержані штрафи, пені, неустойки			4 855	10 645
Відновлення резерву знецінення дебіторської заборгованості			19 202	38 034
Доходи від вибуття прав з користування			18 346	304
Дохід від списання торгової та іншої кредиторської заборгованості			-	23
Інші доходи від операційної діяльності			6 458	320
Всього інші операційні доходи			545 938	328 616
Всього інші операційні (витрати) / доходи, нетто			312 917	(20 138)

Доходи (витрати) від курсових різниць були представлені наступним чином: 

Неопераційні курсові різниці представлені курсовими різницями по отриманим процентним кредитам та позикам.

Операційне середовище

Компанія здійснює свою діяльність в Україні. З 24 лютого 2022 року економіка України зазнає шкоди внаслідок повномасштабної війни росії проти України, яка триває, піддаючи нетиповим ризикам і створюючи виклики для підприємств, які розташовані та працюють тут.

Вторгненню передувала ескалація російської збройної агресії проти України, яка розпочалась навесні 2014 року в окремих частинах Луганської та Донецької областей, разом з незаконною анексією Республіки Крим російською федерацією. З метою відсічі агресору та захисту суверенітету і територіальної цілісності держави з 24 лютого 2022 року в Україні введено воєнний стан, дія якого відтоді регулярно продовжується. Збройні Сили України чинять подальший активний спротив військам російської федерації.

Однак, наслідками військової агресії наразі є масштабні руйнування цивільної інфраструктури, у тому числі виробничої, згортання, а подекуди і зупинка окремими підприємствами своєї роботи, розрив логістичних зав'язків, масштабне вимушене переміщення населення тощо.

Повномасштабна війна та пов'язані із нею безпекові загрози є ключовим системним ризиком для економіки України. Через значні воєнні витрати економіка залишатиметься дуже залежною від міжнародної фінансової допомоги. За попередніми оцінками, ВВП України у 2023 році зріс на 5% після падіння на 28,8% у 2022 році.

У 2022 році, українська гривня значно знецінилась по відношенню до основних іноземних валют. З початку повномасштабної війни в Україні діяв режиму фіксованого курсу. А в IV кварталі 2023 року Національний банк запровадив режим керованої гнучкості обмінного курсу, за якого офіційний курс визначатиметься операціями на міжбанківському валютному ринку за активної участі НБУ. Ризики для стабільності валютного ринку та фінансового сектору не реалізувалися. В грудні 2023 року Національний банк вчергове пом'якшив низку валютних обмежень.

Наприкінці 2023 року рейтингове агентство Fitch підтвердило довгостроковий суверенний рейтинг Україні в іноземній та національній валютах на рівні "СС/ССС-" та короткостроковий суверенний рейтинг України в іноземній та національній валютах на рівні "С/C". А у вересні 2023 року за оцінками Standard & Poor's довгостроковий суверенний рейтинг Україні в іноземній та національній валютах року оцінювався на рівні "ССС/ССС+" та короткостроковий суверенний рейтинг України в іноземній та національній валютах на рівні "С/C".

Війна суттєво вплинула на діяльність Компанії та результати його/її діяльності. Але керівництво продовжує докладати зусиль для виявлення та пом'якшення впливу на Компанію, однак існують фактори, поза сферою його відому чи контролю, зокрема тривалість та серйозність військових дій, рівень міжнародної підтримки України, а також подальші дії уряду та дипломатії. Оцінку управлінського персоналу щодо знатності Товариства/Підприємства/Групи продовжувати свою діяльність на безперервній основі докладно описано у Примітці 2.3 "Безперервність діяльності".

Оподаткування

Для податкового середовища в Україні характерні складність податкового адміністрування, суперечливі тлумачення податковими органами податкового законодавства та нормативних актів, які, окрім іншого, можуть збільшити фінансовий тиск на платників податків. Непослідовність у застосуванні, тлумаченні і впровадженні податкового законодавства може призвести до судових розглядів, які, у кінцевому рахунку, можуть стати причиною нарахування додаткових податків, штрафів і пені, і ці суми можуть бути суттєвими. Наразі неможливо чітко визначити, які конкретні заходи будуть вжиті у рамках цих реформ, а також який загальний вплив вони матимуть на податкове середовище загалом і податкову позицію Компанії зокрема.

У ході звичайної господарської діяльності Компанія здійснювала операції, тлумачення яких можуть бути різними у Компанії та податкових органів. У тих випадках, коли вірогідність відтоку фінансових ресурсів, що пов'язаний з такими операціями, є високою та сума може бути достовірно визначена, Компанія нараховує резерв під такі зобов'язання. Коли керівництво Компанії оцінює вірогідність відтоку фінансових ресурсів як ймовірну, Компанія робить розкриття умовних зобов'язань. 

Керівництво вважає, що Компанія дотримувалася всіх правил, і всі передбачені законодавством податки були нараховані та сплачені. Керівництво Компанії не створювало резервів за зобов'язаннями в цій фінансовій звітності, так як Керівництво вважає, що відтік економічних вигод для врегулювання можливих податкових зобов'язань можливий, але є малоймовірним.

З 1 вересня 2013 року в українське законодавство було введено нові детальні правила трансфертного ціноутворення. Ці правила вводять додаткові вимоги щодо звітування та документації до певних видів операцій (включаючи, але не обмежуючись ними, операції з пов'язаними сторонами).

Компанія здійснює експортні та імпортні операції, які потенційно можуть входити у сферу застосування нових правил українського законодавства із трансфертного ціноутворення.

Керівництво вважає, що Компанія дотримується вимог трансфертного ціноутворення. Так як наразі не склалася стала практика впровадження нових правил трансфертного ціноутворення та формулювання деяких правил може трактуватись по-різному, а щодо експортних операцій в 2023 році, ціни поставки визначалися з урахуванням ризиків військового нападу рф та спричинених ним складності та здорожчання логістики постачання, вплив потенційних ризиків щодо оскарження податковими органами позиції Компанії у питаннях трансфертного ціноутворення є можливим, але не може бути достовірно оцінений.

Компанія бере участь у судових розглядах з податковими органами щодо додаткового нарахування податкових зобов'язань і штрафів. Станом на 31 грудня 2023 року умовні зобов'язання Компанії у зв'язку з судовими спорами з податковими органами щодо донарахування зобов'язання з ПДВ становили 37 643 тис. грн. Спираючись на обґрунтовану правову позицію і рішення, прийняті судами нижчої інстанції в інтересах Компанії, існує високий ступінь ймовірності позитивних рішень для Компанії. Керівництво вважає, що ймовірність скасування попередніх рішень судів є низькою, і немає необхідності визнавати будь-які зобов'язання щодо цих судових справ. 

Судові спори

Протягом періоду діяльності Компанія брала участь у ряді судових процесів, що виникали в ході звичайної діяльності. Керівництво вважає, що немає поточних судових процесів або інших виплат, які могли б мати суттєвий вплив на результат операційної діяльності або фінансового стану Компанії і які не були нараховані або розкриті в цій звітності.

Договірні зобов'язання

Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 Компанія не мала договірних зобов'язань з придбання основних засобів та передоплати за ними.

Поручительства та гарантії видані та отримані

Станом на 31 грудня 2023 року Компанія отримала банківські гарантії на суму 12 000 тис. грн. щодо платіжних зобов'язань третім особам (65 000 тис.грн станом на 31 грудня 2022 року). Гарантії були отримані від ПАТ "Райффайзен Банк Аваль" та АТ "Укргазбанк" за договорами поставки отрутохімікатів, транспортування природного газу та закупівлі електроенергії.

Станом на 31 грудня 2023 та 31 грудня 2022 виконання зобов`язань за кредитними договорами забезпечено поруками пов'язаних сторін (компаніями під спільним контролем або суттєвим впливом) (Примітка 21).

Станом на 31 грудня 2023 року та 31 грудня 2022 року Компанія не мала гарантій, виданих щодо зобов'язань третіх сторін.

Рух основних засобів за рік, що закінчився 31 грудня 2023 був наступним:

Станом на 31 грудня 2023 р. первісна вартість повністю амортизованих основних засобів, які продовжують використовуватися в операційній діяльності складає 42 464 тис. грн. (31 грудня 2022: 31 566 тис. грн.)

Станом на 31 грудня 2023 року виконання зобов`язань за кредитами банків забезпечено заставою запасів Компанії вартістю 75 000 тис. грн. (31 грудня 2022: 343 681 тис. грн)

Згідно з існуючими критеріями, Компанія виділяє наступні категорії пов'язаних сторін:

a) акціонери, контролюючі власники та їх родичі;

b) підприємства, які знаходяться з Компанією під спільним контролем або суттєвим впливом;

c) ключовий управлінський персонал Компанії.

Операції з пов'язаними сторонами за рік, що закінчився 31 грудня представлені в такий спосіб: 

Залишки за операціями з пов'язаними сторонами представлені наступним чином: